教育部技职司专题研究计画申请书.doc

「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」 修法意見調查表 敬愛的教育界先進，您好： 教育部委託本會辦理「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」（以下簡稱「私校內控實施辦法」）修法事宜，為凝聚全國私立大專校院對內控制度實施與發展之共識，並協助提升其內部稽核效能，將參考「公開發行公司建立內部控制制度處理準則」，於現行實施辦法中納入內部控制五大要素，誠摯希望　貴校能針對目前法條內容提供寶貴的修正建議，以作為本次修法行動之參考，期能健全私校內部控制制度，達到實際推動內控制度之最大效益。 學校對於實施方向或條文內容若有任何建議，請彙集整體意見後，填寫於下列相關欄位中，並於105年6月24日（星期五）前，將填妥之檔案e-mail至lynn@.tw，俾便後續作業安排。感謝！ 祝您健康快樂事事如意！ 執行單位社團法人會敬啟 .tw/ ※若有任何問題，請洽詢本計畫聯絡窗口：台評會　林惠玲專案經理電話│02　e-mail│lynn@.tw　　傳真│02※填寫說明：點選即可選取，再點一次可取消選取狀態；內可直接輸入文字。 【第壹部分】現行條文實施狀況及修法方向 學校認為現行「私校內控實施辦法」是否有窒礙難行之處？ 是，有窒礙難行之處，請具體說明： 否，無窒礙難行之處 學校認為目前施行之「私校內控實施辦法」，應如何完整導入內部控制五大要素（控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通、監督）之概念？ 學校對於「私校內控實施辦法」修法方向之整體建議為何？ 【第貳部分】現行條文修正建議 現行條文 建議修正條文 建議修正條文說明 本辦法依私立學校法(以下簡稱本法)第條第項規定訂定之。 學校財團法人(以下簡稱學校法人)及所設私立學校(以下簡稱學校)為合理保障其營運效能之提升、資產之安全、財務報導之可靠性及相關法令之遵循，應建立內部控制制度(以下簡稱本制度)。本制度之訂定，應包括人事、財務、學校營運之作業程序、內部控制點及稽核作業規範。本制度應由學校法人及學校分別自行訂定，經學校法人董事會議通過後實施。 學校法人及學校，應依人事規章，建立內部組織架構，並載明各級主管之設置、職稱、職權範圍、聘(兼)任、解聘及解任等事項。 學校法人應就下列人事事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： 、專任董事、專任監察人之選聘及解聘。 、校長選聘及解聘。 、學校法人行政人員之聘僱、敘薪、出勤、差假、訓練進修、考核獎懲、待遇、福利、保險、退休、資遣及撫卹。 學校法人應就下列財務事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： 、董事、監察人之報酬、出席費及交通費之支給。 、公債及短期票券之購買、動產購置及其他投資事項。 、不動產之處分、設定負擔、購置或出租。 、募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄。 、負債承諾與或有事項之管理及記錄。 學校法人應就下列董事會及監察人運作事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： 、董事長、董事候選人之提名、資格審查、改選與補選、會議通知、會議召開、開票及決議。 、監察人候選人之提名、資格審查、改選及補選。 、行使捐助章程所列董事會職權事項。 、學校法人變更登記。 、學校投資有價證券、購置動產、設立附屬機構、辦理相關事業及其他投資事項之審議。 、學校不動產之處分、設定負擔、購置或出租之審議。 、學校借款、資本租賃及累積盈餘流用事項之審議。 、學校法人及學校預算、決算之審議。 、其他經董事會會議決議應訂定之董事會及監察人運作事項。 學校應就教職員工下列人事事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： 聘僱、敘薪、待遇、福利、保險、退休、資遣及撫卹。 、出勤、差假、訓練、進修、研究、考核及獎懲。 學校應就下列財務事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： 、投資有價證券與其他投資之決策、買賣、保管及記錄。 、不動產之處分、設定負擔、購置或出租。動產之購置及附屬機構之設立、相關事業之辦理。 、募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄。 、負債承諾與或有事項之管理及記錄。 、獎補助款之收支、管理、執行及記錄。 、代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄。 、預算與決算之編製，財務與非財務資訊之揭露。 學校應就下列營運事項，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範： 、教學事項。 、學生事項。 、總務事項。 、研究發展事項。 、產學合作事項。 、國際交流及合作事項。 、資訊處理事項。 、其他學校營運事項。 前項第款至第款所列事項，學校若無相關事項者，免定之。 學校應就關係人交易，訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範。前項關係人交易，指學校法人或學校與下列自然人或法人間之買賣、租賃、資金借入