税收法律制度题及绪论.docVIP

例1、甲公司是我国境内的一家生产高档化妆品的外商投资企业，属增值税一般纳税人，50%原材料自境外采购，于2008年办理了税务登记。2010年，甲公司发生了如下事项：（1）甲公司是一家集团公司，旗下子公司乙公司每年向甲公司交付管理费用200万元。（2）3月，公司处理生产化妆品剩余的原料，取得收入（含增值税）2340元，公司开会讨论决定，类似收入直接贷记“应付福利费”，以后用于员工福利开支。（3）公司经营业绩好，准备扩大业务范围和规模，由于扩建涉及到十分复杂的拆迁和购买问题，7月，甲公司经营地点发生了变动，但变动后所在地的主管税务机关仍是原主管税务机关。（4）甲公司当年应收账款发生坏账损失50万元，已报主管税务机关核准。（5）甲公司为提高社会知名度，特别向市政府公园管理方赞助支出10万元，用以修建市民休息木座椅。要求：根据上述资料，请回答下列问题： 小题1、按流转额课税，甲公司涉及（ ）流转税。增值税 营业税 消费税 关税 【试题解析】：A C D本题考察学员【流转税】知识点的掌握情况。流转税包括：增值税、营业税、消费税和关税。甲公司涉及增值税、消费税和关税，没有营业税的应税项目。小题2、甲公司处理生产化妆品剩余的原料，应补缴增值税（ ）元。170 B 340 C 2340 D 397.8 【试题解析】：本题考察学员【增值税】知识点的掌握情况。应补缴增值税：（2340/1.17）*17%=340（元）。 小题3、公司经营地点发生变动，需要做（）税务登记。开业登记 变更登记 停业复业登记 注销登记 【试题解析】：本题考察学员【更改税务登记】知识点的掌握情况。公司经营地点发生变更动，但变动后所在地的主管税务机关仍是原主管税务机关的，要做变更登记。 小题4、甲公司的高档化妆品需增收消费税，其计税方法为（ ）。 从价定率计税 从量定额计税 从量从价复合计税 累进税率计税 【试题解析】：本题考察学员【消费税】知识点的掌握情况。化妆品消费税的计税方法是从价定率计税。 小题5、甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时，就以上项目不应扣除的金额是（ ）。 200万元 10万元 250万元 260万元 【试题解析】：【企业所得税】知识点的掌握情况。母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。乙公司付给甲公司的管理费不得税前扣除。赞助支出不得在税前列支。 、某国有企业2012年全年销售产品收入1200万元，提供劳务取得的收入50万元，取得的租金收入80万元，取得国债利息收入5万元，取得另一居民企业的权益性股息收益30万元，准予扣除的成本为720万元，缴纳的增值税额10万元，营业税额6.5万元，缴纳的城市维护建设和教育费附加1.9万元，预缴所得税100万元，其他可扣除的费用和损失为36.6万元。企业所得税率25%。根据题意回答下列各题。 小题1、下列有关企业的收入的说法，正确的是（ ）。 免税收入为5万元 免税收入为36万元 收入总额为1360万元 收入总额为1365万元 【试题解析】：本题考察学员【收入】知识点的掌握情况。收入总额=1200+50+80+5+30=1365。小题2、企业应纳税所得额为（ ）。575万元 595万元 565万元 585万元 【试题解析】：本题考察学员【企业所得税】知识点的掌握情况。企业应纳税所得额=1365-5-30-720-6.5-1.9-36.6=565小题3、以下说法正确的是（ ）。 免税收入为5万元 不征税收入为0 不征税收入为30万元 免税收入为35万元 【试题解析】：本题考察学员【免税收入】知识点的掌握情况。免税收入=5+30=35 小题4、企业应纳税额为（ ）。143.75万元 146.25万元 148.75万元 141.25万元 【试题解析】：本题考察学员【企业所得税应纳税额】知识点的掌握情况。企业应纳税额= 565*25%=141.25 小题5、企业应补缴的所得税额为（ ）。43.75万元 41.25万元 48.75万元 50.26万元 【试题解析】：本题考察学员【所得税额】知识点的掌握情况。企业应补缴的所得税额=141.25-100=41.25 、某企业2012年度有关情况如下：产品销售收入1120万元，国债利息收入30万元，产品销售成本及税金500万元，管理费用100万元，其中业务招待费超标准6万元，销售费用120万元，其中广告费超标准6万元，财务费用80万元，营业外收入150万元，营业外支出130万元，其中税收滞纳金10万元，工商部门罚款20万元，赞助支出50万元。2012年已预缴企业所得税86万元，已知该企业的企业所得税率25%。根据以上情况，请回答下列问题： 小题1、该企业2012年的营业利润为（ ）万元。350