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增值税1.某企业为小规模纳税人某月销售货物60000元，请计算该企业当月应纳增值税的税基。答案:应纳增值税=60000/(1+3%)=58252.42(元)2.某一般纳税人企业某月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明价款100万元，增值税17万元，当月销售货物取得价税合计175.5万元（其中销售额为150万元，增值税25.5万元），请计算该企业当月应纳增值税。答案：应纳增值税=25.5-17=8.5（万元)3.例：某企业A商品的不含税销售价格为100元，某客户欲购1000件，商店给予9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。请计算该业务销项税额。销项税额=100×90%×1000×17%=15300（元）4.甲企业销售一批货物给乙企业,含税销售额351万元，甲企业规定如购买方10天内付款，打9折，如20天内付款，打9.5折,乙企业5天内付款,实际支付了315.9万元.增值税税率为17%.请计算甲企业该业务的销项税额.解:销项税额=351÷(1+17%)×17%=51(万元)虽然甲企业只收到315.9万元,但是甲企业必须按含税收入351万元换算不含税收入300万元来计算销项税额,差额作为理财费用计入科目“财务费用”5.某商店采取以旧换新方式销售彩电,某型号彩电零售价5800元,某顾客用一台旧电视机以旧换新购买该型号电视机,旧电视机作价200元,商店实际收取现金5600元.请计算商店该笔销售的销项税额.解:以旧换新确定销售额不得减去旧货物的收购价格销项税额=5800÷(1+17%)×17%=842.74(元)6. 2××6年1月某企业销售A产品20箱,价税合计58500元,另收取包装箱押金每只100元,共2000元,押金单独计帐核算,2××6年10月该企业收回10只包装箱,退还押金1000元.2××7年1月另10只包装箱无法收回,押金不再退还.增值税税率为17%.请计算该业务的销项税额.答案：2××6年1月:销项税额=58500÷(1+17%)×17%=8500(元)2××7年1月:销项税额= 1000÷(1+17%)×17%=145.3(元)7.某化妆品公司某月赠送客户某化妆品100盒，当月销售该化妆品共三批，销售数量分别为500盒、800盒、1500盒，不含税销售单价分别为：300元、320元、280元。请计算该公司当月销项税额。解：平均价格=（300×500+320×800+280×1500）/（500+800+1500）=295（元）销项税额= （300×500+320×800+280×1500+100×295）×17%=145435（元）8.某针织厂（一般纳税人），某年2月，将自产的针织衣作为福利发给本厂职工，共发放A型针织衣100件，同类销售价（不含税）每件35元，发放B型针织衣200件，无同类销售价，制作B型针织衣的总成本为4000元，成本利润率为10%。请计算该项业务的销项税额答案：A型针织衣的销项税额=（100×35）×17%=595（元）B型针织衣的组成计税价格=4000（1+10%）=4400（元）B型针织衣的销项税额=4400×17%=748（元）销项税额合计=595+748=1343（元）9.某企业为增值税一般纳税人，某年3月销售商品取得不含税销售额50万元,当月购进商品，并取得增值税发票,发票上注明价款40万元、增值税额6.8万元。请计算该企业3月应纳增值税额。该企业适用税率17%解：销项税额=50×17%=8.5(万元)进项税额=6.8(万元)应纳增值税额=8.5—6.8=1.7(万元)10.某企业（小规模纳税人），某月销售旧的固定资产，取得含税销售收入20万元，请计算当月该企业应纳增值税额。销售额=20÷（1+3%）=19.42（万元）应纳税额=19.42×2%=0.39（万元）11.某企业为增值税一般纳税人，某月从国外进口一批小轿车，经海关核定，该批小轿车关税完税价格为150万元，在进口环节缴纳关税30万元，缴纳增值税32.2万元，缴纳消费税9.5万元；当月该企业在国内市场上将该批小轿车全部销售，取得含税销售额为280万元，请计算该企业销售该批小轿车应纳增值税。答案：销项税额=280÷（1+17%）×17%=40.68(万元)进项税额=32.2(万元)当月应纳增值税税额=40.68-32.2=8.48(万元)12.某企业为增值税一般纳税人，5月销售商品取得不含税销售额100万元,购进原材料甲并取得增值税发票,发票上注明价款30万元,增值税5.1万元,购进原材料乙取普通发票,发票注明的金额为23.4万元,购进免税农产品40万元,请计算该企业5月应纳增值税额。该企业适用17%答案:销项税额=100×17%=17万元进项税额=5.1+40×13%=10.3万元应纳增值税额=17—10.3=6.7