项目二财务规划概要.ppt

项目一、企业财务规划 财务预测：成本费用、销售、利润、资金需要量 财务计划：设计计划利润的实现措施、编制计划方案 财务预算：业务预算、专门决策预算、现金预算、 财务报表预算的编制 预测步骤 1、确定目标：成本、销售、利润、资金需求量等项目和指标包括时间、期限和数量等。 2、制订计划：组织领导、人员组成、信息资料、时间安排和经费预算等。 3、收集资料：内部：会计资料和日常统计。外部：市场信息金融行情国家政策 4、选择方法：定性：对比类推法、集合意见法、德菲尔法。定量：因素分析和趋势分析 5、实 施：得出初步结论 6、结果分析：过去初步结论与实际结果进行比对。 7、修正结果：结合定性定量方法得出最终结果。 8、输出结论：最终信息 1-1成本费用预测分析 1-1-1目标成本预测 1、利润=收入-成本-税金 2、目标利润=预计收入-目标成本-目标税金 3、目标成本=预计收入-目标利润-目标税金 4、固定成本a、变动成本bx、单位变动成 本b、总成本y、销售量x 总成本=固定成本+变动成本 “产品成本”和“期间费用”。 在制造环境下，产品成本是那些为制造存货所发生的费用。这样，在相关产品被售出前，产品成本代表着存货。由此，它们被作为资产在资产负债表中加以报告。当产品最终售出时，产品成本从资产负债表中转移到利润表中。在利润表中，产品成本被作为主营业务成本从收入中扣除。 1-1-2历史成本预测（根据历史资料 1、高低点法：已知各期x和y代入先求a和b，再计划期总成本和变动成本。适合成本变动比较稳定的产品 2、加权平均法：已知各期a和b，加权求和求总成本y，再求Y/X。适合于 3、回归线法：已知各期x和y代入用回归线公式，求a和b再求总成本和Y/X 。适合于产品成本忽高忽低 总成本=固定成本+变动成本 成本费用水平的高低与企业的收益水平、盈利能力的大小有着内在联系，加强成本管理是提高企业经济效益的一条重要途径。 1、高低点法 2、加权平均工法 任务1-2 销售预测分析 销售预测是指估计未来特定时间内，整个产品或特定产品的销售数量与销售金额。 销售目标额，是销售计划的主题；而销售预测，又是决定销售目标额所不可或缺的判断资料，有时，甚至以销售预测的估计值，作为货币收入的目标额，因此，销售预测在销售计划中的地位，相当重要。 决定销售收入目标额以前，需参考销售预测与最高管理阶层及销售负责人的意见，由于预测时多多少少都含有个人的主观判断，所以，务需尽量求其客观。因为销售预测一旦掺杂浓厚的个人主观色彩，必然严重影响到销售预测的正确性。 1-2-1销售预测内外环境各种因素 1.外界因素 （l）需求的动向 需求，是外界因素之中最重要的一项。如流行的趋势、爱好的转变、生活形态的变化、人口的移动等，均可成为产品（或服务）需求在质与量方面的影响因素，因此，非加以分析与预测不可。平时，就应尽量收集有关对象市场资料、市场调查机构资料、购买动机调查等统计资料，以掌握市场的需求动向。 （2）经济的变动 销售收入深受经济变动的影响，尤其近几年来石油等资源问题，更造成无法预测的影响因素，导致企业销售收入波动。故为正确预测，需特别注意资源问题的未来发展、政府及财经界对经济政策的见解、GNP、矿工业生产、经济增长率等动态。 （3）同业竞争的动向 销售额的高低、深受同业竞争者的影响，古人云“知己知彼，百战不殆”，为了生存，必须掌握党争对手在市场的所有活动，例如，其市场重心置于何处？产品的组合价格如何？促销与服务体系如何？等等。切忌依赖业界资料！最好能亲自观察加以确认，或自销售活动中去把握。 （4）政府、消费者团体的动向 考虑政府的各种经济措施，以及站在消费者立场的各种问题 2.内部因素 （1）营销活动政策 这是由于产品政策、价格政策、销售途径政策、广告及促销政策等等的变更，对销售额所产生的影响。 （2）销售政策 如变更市场管理内容、交易条件或付款条件、销售方法等的影响。 （3）业务员 销售活动，是一种以人为核心的活动，所以，人为因素对于销售额的实现，具有相当深远的影响力。 （4）生产状况 是否能与销售收入配合？以及今后是否有问题等。 1-2-2销售预测的方法 一、定性分析法 （一）判断法：1、主观判断法 2、客观判断法（专家调查法又称德尔菲法和专家小组法） （二）市场调查法：产品、消费者、竞争状况、经济发展状况 二、定量分析法： 趋势预测法 ：1、算术平均法 2、加权平均法 3、指数平滑法 因果预测法 ：回归分析法 1、主观判断法 ①根据经营负责人意见的推测法。