第一章节行政事业单位内部控制基础理论.docVIP

第一章 一、填空 行政单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成招聘新员工由部门提出需求，部门统筹制定招聘计划，排招聘。组织有的综合考评小组对应聘人员进行评价，并按管理权限和有关管理规定报批。是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位。源于风险意识的风险管理主要包括、与三大部份。预算是指行政事业单位结合及经过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的管理服务和财务事项进行相关经费、额度的测算和安排的过程。　信息系统是指、和信息的系统。行政事业单位应当建立制度和制度。内部监督是企业对其内部控制的、和进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。内部控制缺陷包括和。特别监控是指在单位、、、、等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。风险因素风险事件风险结果风险评估是风险评估与防范的基本前提制定风险管理规划风险辩识实现单位的管理服务的目标内部控制监督检查包括对建立并执行内部控制的整体情况进行持续性监督检查对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查管理层就员工的责任进行提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。建立与实施内部控制的要素包括内部环境风险评估风险信息与沟通单位组织结构和职权与责任分配考虑的主要因素包括在单位内部是否有明确的职责划分，将业务授权、业务记录、资产保管和维护，以及业务执行的责任尽可能地分离；管理哲学和经营风格通常对企业普遍深入的影响。数据的所有权划分是否合理；是否已针对授权交易建立适当的政策和程序。6、关于价值观人们在一时一事上的体现在长期实践活动中形成的关于价值的观念体系行政事业单位价值观，是行政事业单位全体职工共同的价值准则提高管理服务档次，促进单位的发展。 风险识别是发现风险和评估风险大小的程序行政事业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象，包括管理层面和服务活动层面风险识别和评估程序应该考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析风险，提供一个控制风险的基础完全规避各种风险良好信息与沟通的特征A信息系统能够向管理层提供有关单位管理服务业绩的报告及相关的外部和内部信息向提供的信息是充分、具体和及时的，使其能够有效地履行职责信息系统的开发及变更与单位的战略计划相适应，与单位整体层面和业务流程层面的目标相适应管理层能够提供适当的人力和财力，以开发必需的信息系统行政事业单位出具内部控制自我评价报告考虑的主要因素包括Ａ单位是否定期评价内部控制.单位人员在履行正常职责时，能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据与外部的沟通是否能够证实内部控制存在的问题，或者指出存在的问题管理层是否采纳部门有关内部控制的建议内部控制自我评估报告中披露内容声明单位领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估对开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述如果在自我评估过程中发现内部控制存在重大缺陷，应当重大缺陷及其影响， 三、多选 1、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题.费用支出缺乏有效控制　　.固定资产控制薄弱　　.财务管理弱化　　.岗位设置不够合理　　.预算控制比较薄弱2、经营管理者的观念、方式和风格，通常会从方面极大地影响控制环境管理者对待风险的态度和控制风险的方法为实现预算和其他财务及经营目标，对内部控制的重视程度管理者对会计报表所持的态度和所采取的行动。风险应对策略具体措施如风险规避风险降低风险分担风险承受一般情况下，以下这几类职务属于不相容职务授权与执行执行与审核保管与清查保管与记录执行与记录单位可以选择或综合运用等方法编制预算。固定预算弹性预算零基预算滚动预算概率预算信息与沟通的基本形式包括文件化 数据化制度化流程化 7行政事业单位至少应当将情形作为反舞弊工作的重点：　　未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益。　　在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。　　单位高级管理人员滥用职权。　　相关机构或人员串通舞弊。持续性监督检查，是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的监督检查。连续的全面的系统的动态的行政事业单位内部控制薄弱的主要原因A内部控制观念淡薄内部控制制度不完善信息与沟通衔接不够管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够行政事业单位建立与实施内部控制应遵循的原则