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财务部分营销策划 10 财务分析 10.1财务风险 企业融资风险、债务风险、应收账款风险和风险投资家撤回投资风险等，都和企业的运作与否紧密相关。 10.2 对策： 用留存收益来缓解资金周转困难； 采取分期偿还债务及费用预提策略解决债务风险； 采取一系列的措施，应收账款迅速收回； 转让风险投资家股份或提取准备款解决风险投资家撤回投资的风险。 10.3主要会计政策 （1）会计制度：《企业会计制度》 （2）会计年度：1月1日——12月31日 （3）记账本位币：以人民币为记账本位币。 （4）记账基础和计价原则：以权责发生制为记账原则；以成本与市价孰低法为计价原则。 （5）坏账核算方法：应收账款账龄分析法。 逾期账龄 计提比例（%） 1年内 1 1——2年 3 2——3年 6 3——4年 25 4——5年 55 5年以上 100 （6）固定资产折旧方法： 直线法；残值率为3‰ （7）所得税处理方法; 依国家税法政策，新建企业前两年所得税全免，后三年实行减半，即“两免三减半”政策。 10.4投资和股本分析 公司注册资金 2180万元 ***大学入股700万元，共占股份32.11% 创业团队 200万元 共占股份 9.18% 流动资金贷款500万元 共占股份 22.94% 风险投资780万元 共占股份35.77% 10．5资金筹措方案和预算安排 10．5．1项目投资预算 公司拟建在安徽省**市经济开发区。税务实行“免二减三”政策 公司拟建在安徽省**市经济开发区，“两免三减半”政策。两班制年生产1170 万/年产空心砌块(规格0.39*0.24*0.19)约为37.83万立方米。 机械及自动化控制技术攻关投资： 5 0万 实验设备及材料费用 ~25万元 新产品检测、推介费用 ~80万元 技术方案、系列产品模数方案编制 15万 产业化场地选址费： 108万元 生产流动资金： 1710万元 市场进入许可费，调控联合企业管理费： 50万元 公司销售费用: 150万元 投资合计： 2188万元 10．5．2资金筹措方案 投资累计： 2188万元 其中自有资金300万元 设备 100万元 风险投资 1208 万元 流动资金贷款 500 万元 申请科技扶持资金 180万元 10．5．3科技计划项目扶持资金使用计划 技术攻关研发 ~146万元 新产品检测推介费 ~24万元 市场准入许可费等 ~10万元 合计 ~180元 年消耗成本表 项目成本 备注 总计(万元) 原材料成本 38元/立方米 368 工人工资 1100/月/人 22.2 水电费 耗电30度/小时(1元/度);耗水20吨/天(2元/吨) 15.6 设备折旧 设备按10年折旧摊销 13.76 模具和托板折旧 模具1．5万元／套，4套／年；托板2 1元／块，2000块三年折旧 7.4 合计 426.96 年利润表 年销量 9.7万立方米 出厂价(1.8元/块) 100.8元/立方米 总销售收入 977.76万元 总成本 426.96万元 增值税 0万元 年利润 550.8万元 恒天公司产业化期收益： 20个月 投资回收期 48个月 10.6项目可行性的判定 主要假设:公司的设备、原材料供应商的信誉足够的,设备到货安装调试在1-3个月内完成，生产中能够保证产品质量。 1）投资净现值 n NPV=∑(CI-CO)t(1+i)-t NPV=198.55（万元）， t=1