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高铁经营模式下内部控制初探 摘要:内部控制作为目前最有效的管理手段在各单位得到广泛运用，为强化内部管理，笔者从加强备品管理、库内备品整备、保洁控制、提高服务水平等方面阐述了高铁如何强化控制，提升管理水平，为旅客提供优质高效的乘务服务，对铁路行业加强内部控制具有重要的指导意义。 关键词:内部控制 高铁 管理 广深铁路股份公司是目前我国唯一一家在上海、香港和纽约上市的铁路运输企业，是我国第一条全程封闭、四线并行且客货分线运行的铁路，连接京广、京九、三茂、平南、平盐和香港铁路，是中国内陆通往香港的唯一铁路通道，主要经营深圳至坪石间客货运输业务及部分长途旅客列车运输业务，并与香港铁路有限公司合作经营广九直通车旅客运输业务，此外还担当武广高铁、广珠城际、广深港高速铁路的旅客运输工作。高铁与普快、特快以及在既有线运营的动车比较，具有速度快、运行时间短等优点，相应的客运乘务组织模式也有很大不同，内部控制制度也应与企业的经营规模、业务范围等相适应，并随情况变化加以调整。本文以高铁客运经营模式下的内部控制进行探讨。 一、加强动车组列车备品管理控制 动车组列车备品主要有保洁类备品、乘务员携带备品、客运服务备品、应急处置备品等，根据车型不同，备品配置标准也不一样，例如crh3型车配置标准为：保洁类备品有：大蓝袋(长920*450+270）收垃圾车用、中蓝袋（长63.5*宽43*折边13）车厢、小蓝袋（长63.5*宽30*折边24）餐车/厕所、擦手纸、卷纸、清洁袋、卫生封条、座厕纸、洗手液、清香贴、清香贴挂勾、小地毯、一等头巾、二等头巾、头枕、套等；乘务员携带备品：对讲机、站车交互系统终端、gsm手持机等；客运服务备品：保险柜、便民服务箱【剪刀、透明胶、便签纸、绳球、针线盒、卫生巾各1个（盒）】、收垃圾清洁车（含防漏盘）、衣架、vip置物架、备品柜、披肩、药箱；应急处置备品：电喇叭电池、电喇叭、强光手电筒、防护绳、防疫用品箱等。 (一)动车组列车备品采购控制 备品采购活动中如果采购计划不合理，市场变化趋势预测不准确，造成备品短缺或积压 ，导致运输生产不能正常运转或占用大量流动资金；采购方式不合理，招投标或定价机制不够科学，授权审批不规范，致使供应商选择不当，采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；采购验收不规范，付款审核不严，导致采购物资不符合要求、资金损失或信用受损。备品管理实务中，应当充分利用物资管理信息系统，根据各种备品采购间隔期和当前库存，综合考虑备品的使用情况，合理确定备品采购日期和数量，确保备品处于最佳库存状态。采购业务需要由预算、采购、验收、财会等部门共同协作完成，将采购业务中的预算、采购、验收、付款等部门的授权审批分离开来，预算员、采购员、验收员、保管员、记账员、出纳员在各自的授权范围内处理业务，各负其责，不得相互代替。对购买、审批、验收、付款等环节建立标准化业务处理程序，健全以采购申请、经济合同、结算凭证、入库单据为载体的控制系统，增强购买、审批、验收、付款关键点的控制。 (二)动车组列车各车班备品管理控制 1、动车组列车长负责值乘中的备品管理、使用和交接，对不慎遗失的备品，要报告车队，并让责任人照价赔偿。乘务员携带的备品（对讲机、gsm手持机、站车交互系统终端含电池、强光电筒等）由车班管理，除对讲机由派班室充电、保管外，其他备品车底入库前锁入保险柜内。车队每季度对每个车底保险柜内存放的备品检查不少于一次，发现丢失要查明责任进行赔偿。 2、车班清点备品时，发现丢失情况的，要登记到《备品交接班本》，并电话报告车队。药箱、防疫箱、便民服务箱不需清点。动车队负责备品丢失后的定责，并督促责任人到计财科缴款赔偿。 3、遇 crh380a型动车组入库前，列车长将包厢服务备品（垃圾桶、塑料花、书报架、靠垫、台布、披肩）锁入5号车厢2号储物柜的木柜内。 (三)整备车间备品维护管理控制 整备车间负责备品的配置和日常维护，以及动车组入库后的备品补充工作。对新上线的动车组按备品配置标准配备；动车组送厂检修或转属外局，负责将动车组备品取回仓库。动车质检员在动车组入库后，要上车清点备品，发现缺少时，及时进行补充，并打印补充备品的领料单交车队，由车队督促责任人缴款赔偿。 便民服务箱按照药箱的管理办法执行，服务箱内的备品按消耗品管理。 二、强化库内客运整备作业控制 动车组库内客运整备原则是坚持出库高标准，尽量减少运营中的整备作业，为客运乘务交通顺利实施提供保障。从广深线和长线车抽调车班骨干和既有质检员进行培训，组建整备质检员队伍，负责库内质检工作。为实现动车组规定时间内高标准出库，严格落实广铁集团公司动车组库检一体化管理制度，坚持参加动车所每班工作一体化会议，协调与动车基地检修的相互配合，每天由客运整备值班员主持召开保洁、质检、整备各工种班前会、班后分析小结会