五矿总公司内部审计条例.docVIP

五矿总公司内部审计条例 总则 为加强公司内部审计监督，保护企业合法权益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》以及相关法律、法规，结合五矿总公司相关经营管理规定和实际情况，制定本条例。 五矿总公司实行内部审计制度，设立审计部。审计部由总公司总裁和主管副总裁授权进行工作，独立行使内部审计职权，对公司总裁负责。 审计部依照上述国家有关法律、法规及 对简明资产负债表中的审计调整数进行简要说明。 对资产、负债及所有者权益，按照所审计的内容进行说明。 对帐外资产的说明。 对诉讼和仲裁案件的说明。 清欠情况。 其他需特别说明的问题。 评价及企业存在的问题。 审计建议。 附列资料目录。 附件。 审计报告的报批、审计建议 和公司领导批示、决定的落实和反馈 每个审计项目审计完毕，审计部应及时将审计报告报送主管副总裁。主管副总裁对该审计报告作出批示并送相关副总裁、总裁批示。总裁办将经公司领导批示后的审计报告返还审计部。审计部将有公司领导批示意见的审计报告送相关职能处室会签，并由最后一个会签单位将审计报告送回总裁办，由总裁办返还审计部。 根据公司领导批示和需要，经公司主管副总裁和公司总裁同意，审计小组向总裁办公会汇报有关审计项目的审计情况。 审计建议及公司领导批示、决定的落实。 审计部根据审计小组的审计建议、公司领导批示和决定，向被审企业和相关职能部室下达《审计落实通知书》和《审计落实情况表》(见附件)，由被审企业和相关职能部室进行落实，并将落实情况按《审计落实情况表》的要求反馈审计部。审计部将落实情况向公司领导汇报。 为监督、检查有关单位对审计决定的落实情况，审计部对各单位的落实反馈意见进行专题归档，并于每季度末对有关单位对审计决定落实的具体情况写出审计落实简报，下发各公司，必要时上网公布。对在落实审计决定中措施有力、企业整改取得成效的单位进行表彰；对落实不力和对企业存在的问题不加以整改的单位进行批评并进一步提出落实意见；对长期不进行落实的单位，由审计部向公司领导汇报后，会同有关职能部室对该单位进行整改。 审计部对有关单位对审计决定的落实情况，于每年向职代会报告年度审计工作时进行报告，接受职工群众的监督。 被审企业、被审企业经理和接任经理对审计报告中审计小组发表的审计意见、总公司领导批示、决定及总裁办公会决议仍持有异议的，有权在接到《审计落实通知书》和《审计落实情况表》之日起15日内向总裁办公会提出复议申请。被受理复审的，总裁办公会责成有关部门接到复议申请后30日内提出复审意见书，送达被审单位。特殊情况下，做出复审结论和决定的时间可以适当延长。复议期间，原审计结论照常执行。当复审结论和决定改变或部分改变原审计意见、结论时，被审计单位在接到复审结论和决定之日起，改按复审决定执行。 审计报告连同审计落实情况，由审计部归类整理后，交由总公司挡案室立档保管。 企业经理任期经营业绩和经济责任审计报告结论抄送人事部，纳入干部人事档案管理。 审计权限和审计责任 审计部应参与研究公司内部管理制度、重大经营决策和投资决策；对正在执行中的制度、决策方案进行评估、鉴证，并提出建议。 审计部参加总公司召开的与经济核算、财务预决算、企业管理和经营决策有关的会议。 根据工作需要，审计部有权要求有关单位报送计划、预(决)算报表及有关资料。 审计人员有权要求被审单位如实提供所有凭证、帐表、有关资料和文件，有权要求被审企业财务、业务人员、管理人员、接任经理提供对重大问题的说明、证明资料，被审单位相关人员不得设置障隘或借故推诿，否则经公司总裁批准，采取必要临时措施，并追究有关人员责任。 被审单位及相关人员拒不提供本企业上述有关经营、财务方面的各种资料、说明，或隐匿、伪报资料、说明及证明材料，欺骗审计人员，乃至使审计报告失实，造成重大损失的，总公司可视情节轻重，对主要负责人和其他责任人，给予行政和党纪处分，直至撤销职务，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 审计人员有权参加被审单位的有关会议，召开与审计有关的各种座谈会。 审计人员在审计中发现被审单位正在进行的严重违反财经法规并有可能造成重大损失和浪费的行为，经总公司总裁批准，可做出临时制止决定；对已经造成重大损失和违法乱纪的责任人员，经总公司总裁批准，移交公司纪检监察部门查处。 审计人员应公正、客观、真实地发表审计意见，对审计结果不作有悖于事实的评价。 各审计项目实行项目负责制。审计小组和审计组长对所审计的项目承担审计责任。对重大审计失误，包括错审、漏审、弄虚作假等，造成严重后果的，总公司给予党纪、政纪和经济处罚。对违反《审计法》、《会计法》和有关法律的，应追究法律责任。 内部审计人员 为提高审计工作水平，保证审计工作质量，审计人员应做到: 坚持原则，遵纪守法、作风正派、客观公