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银湾物业对内财务账务处理学习 一、会计科目 从财务方面来说，会计科目总体分为五大类：资产、负债、所有者权益、收入、费用。 资产类的会计科目 资产类的会计科目主要分为流动资产和非流动资产，以及固定资产。物业常用的主要资产类会计科目如下： （1）库存现金：指的是日常生活中我们用到的现金及以个人名义开立的银行账户中所含的存款 （2）银行存款：指的是以企业名义到银行开立的基本户、一般户、专户及临时户的账户中所含的存款，户名为营业执照上企业名字的全称 （3）其他应收款：主要是指企业内部人员与企业，企业与企业之间的往来借支关系所用到的会计科目。比如说个人借支企业备用金款，预借工资等；开发商欠付物业人员工资款、补贴款；分公司与总公司及其他公司内部借支资金营运等；项目招投标保证金等等 （4）固定资产：指的是公司购置需办公用的大型或时间使用超过一个会计年度，金额超过1000元的有形资产，比如办公电子设备（电脑、打印机等），电器类(空调、冰箱等)，办公家具、运输工具（汽车，摩托车等）、绿化用的大型工具（割草机等）、房屋类等等。 固定资产的购买账务处理：比如说服务中心购买空调一台，价值3000元，需要做如下账务处理 购入：借：固定资产-电器类 3000 贷：库存现金 3000 当月购入，次月计提折旧： 借：管理费用-折旧费 47.5 贷：累计折旧 47.5 公司财务处理有规定，固定资产购入，要按月计提折旧，一般类固定资产按5年，残值率5%计提折旧，该例中计提折旧计算如下： 净值=3000*（1-5%）=2850元 年折旧额=2850/5=570元 月折旧额=570/12=47.5元 2.负债类会计科目 负债类会计科目主要分为流动负债和非流动负债，物业涉及的多为非流动负债的会计科目，主要如下： （1）预收账款：指的是当月所收物业费/车位费等中金额中属于以后月份或年度内的收入，统一做预收；物业会计账务处理中的预收账款主要指的是物业费、车位费预收。 （2）应交税费：指的是公司营业收入应该缴纳的税费科目，比如营业收入所带来的营业税、城建税、教育附加、防洪价调；营业利润所带来的所得税； （3）其他应付款：指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、收取房屋租赁的押金及广告商押金，业主物业性质的保证金等可退回款项 其他应付款主要设置科目为：装修押金、水费周转金、出入证/许可证押金、水电费押金、房屋租赁押金等 （4）预提费用：是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用，比如奖金、人员保险、电梯年检维保等代付属于本期的费用 3.权益类会计科目： （1）本年利润 （2）利润分配 4.收入类会计科目 收入类会计科目主要反映公司收入情况的一类会计科目，收入类的会计科目主要分为：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入。物业会计处理主要涉及主营业务收入（及经营收入）和营业外收入。 （1）主营业务收入：主要核算内容为物业费、出入证费、垃圾费酬金等 （2）营业外收入：广告费、停车费、出租费等 5.费用类会计科目：与收入相对的，会有日常经营的支出，日常经营支出使用费用科目核算；物业会计处理涉及的费用科目主要有： （1）人力成本类：工资、奖金 、福利、保险（员工福利主要指日常员工聚餐、奖励员工优秀表现等） （2）办公类统一使用“办公费”科目：主要核算日常购买的办公用品： （3）通信费：邮寄物品的物流费、快递费以及服务中心电话费 （4）差旅费:出差所带来的餐费、住宿费及交通费 （5）保洁费：保洁日常用品比如抹布、纸巾、洗衣粉、拖把等 （6）招待费：招待职能部门及公司内部人员检查餐费，职能部门及其他事宜关系协调费用等 （7）水电费：小区物业共用部分水费、电费 （8）维修费：小区公用设施的维修、购买维修用品等费用 （9）垃圾费：小区日常垃圾清运费用 （10）家电用品：不符合固定资产入账的小型家电，比如烧水壶、电风扇等 （11）服装费：小区人员工作服费用 （12）税金：除去营业收入/利润带来的税费之外的税金，比如账本印花、工会经费、防洪价调等 （13）折旧费：固定资产的折旧 6.其他收入/费用类科目 1.财务费用：指生产经营过程中所带来的银行付款费用支出及利息收入，主要分为利息和手续费； 2.营业外支出：指的是不是正常经营过程中带来的当期支出，分为罚金及其他科目。罚金主要指的是行政部门对本单位的一个处罚支出；其他指的是除罚金以外的事项所统一使用的科目，比如赔款等 二、会计账务处理主要分录（结合九江实例） 1.涉及银行存款 （1）存现 借：银行存款