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师范学院2009年度预算执行和其他财政财务收支审计结果.doc
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云南省人民防空办公室2009年度预算执行
和其他财政财务收支审计结果
2010年第22号(总第62号)
(二○一○年十一月八日公告)
根据《中华人民共和国审计法》的规定,云南省审计厅于2010年3月至4月,对云南省人民防空办公室(以下简称“省人防办”)2009年度预算执行和其他财政财务收支进行了审计,并对省人民防空通信站等3个所属单位进行了延伸审计。
一、基本情况
省人防办为省财政一级预算单位,部门预算由1个行政单位和3个直属事业单位组成。
审计结果表明,省人防办2009年预算收支基本符合国家有关预算和财经法规的规定,会计处理基本符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定,能够认真做好本部门预算编报的组织工作,建立健全了有关制度。
二、审计发现的主要问题
(一)预、决算编制存在问题。
1.未按规定向各州(市)人防办完整批复预算。
2009年度省财政预算安排的全省人民防空专项建设经费900万元,省人防办只批复了4个州(市)人防办的预算130万元,未向其他州(市)人防办批复预算770万元。
2.省人防办应拨未拨公用经费127万元到用款单位。
根据《云南省财政厅关于下达2008年中央财政补助地方人民防空通讯站人员工资和公用经费预算的通知》(云财行〔2008〕649号),中央财政于2008年补助地方人民防空通信站人员工资和公用经费预算140万元,其中:人员工资13万元,公用经费127万元。但省人防办未按预算将此款拨到省人民防空通信站。
3.决算编制不完整。
省人民防空通信站是省人防办下属的财政全额拨款事业单位。2009年度总收入152.75万元,其中:省人防办拨款19.55万元、平战结合收入132.75万元(收取州级通信建设费用、人防警报升级改造等费用)、其他收入0.45万元(利息收入);总支出235.62万元,其中:事业支出115.05万元、平战结合支出120.57万元。以上收支未纳入省人防办预算管理,也未纳入部门决算报表反映。
(二)应缴未缴专项资金存款利息收入10.8万元。
省人防办2009年专项资金存款利息收入22.6万元,已缴省级财政11.8万元,其余10.8万元分别转入往来账5.8万元和其他收入5万元,未按规定上缴省财政。
(三)房屋租金收入未按规定上缴财政3.72万元,未按规定缴纳营业税及附加0.42万元。
省人防办2009年向单位职工收取房屋租金、停车费收入4.14万元,其中:停车费2.54万元、房屋租金1.6万元。应缴未缴营业税0.21万元、城建税及教育费附加0.02万元、房产税0.19万元,合计0.42万元。扣除税费的余额3.72万元未上缴省财政。
(四)固定资产账实不符143.7万元。
省人防办实有公务用车10辆,价值313.38万元。其中:纳入固定资产管理5辆、价值169.68万元,未纳入固定资产管理5辆、价值143.7万元,导致固定资产账实不符。
(五)省人民防空通信站无依据收取应急通信建设费用、人防警报升级改造等费用24.34万元。
省人民防空通信站2009年度与普洱市、德宏州、文山州、元江县、富宁县等人民防空办公室签订《协议书》,省人民防空通讯站为上述单位承担防空警报网建设、升级改造服务,集中控制设备选型、购置、技术保障以及安装调试等工作,并收取相关费用。全年共收取132.75万元,记入“平战结合收入”。扣除购买设备及材料款,无依据收费24.34万元。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题,审计厅已按照国家法律、法规的规定,及时出具了审计报告,下达了审计决定书。对于预、决算编制存在的问题,要求严格按照预算管理规定执行;对于专项资金存款利息收入、房屋租金收入应缴未缴省财政及未按规定缴纳营业税及附加的问题,要求省人防办上缴财政并自行向税务机关缴纳营业税及附加;固定资产管理账实不符的问题,要求按规定进行核实清理,做到账实相符;对于省人民防空通信站无依据收费的问题,要求省人防办督促省人民防空通信站自行纠正。
针对审计发现的问题,审计厅建议:省人防办应规范预算编制,强化预算执行基础工作;不断完善会
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