康芝药业：维康医药集团沈阳延风制药有限公司审计报告2011-06-30_.pdfVIP

审 计 报 告 中审亚太审字[2011]050057 号 维康医药集团沈阳延风制药有限公司董事会： 我们审计了后附的维康医药集团沈阳延风制药有限公司 （以下简称“贵 公司”）财务报表，包括2011 年5 月31 日的资产负债表，2011 年1-5 月的利润 及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管 理层的责任。这种责任包括：（1 ）设计、实施和维护与财务报表编制相关的 内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2 ）选 择和运用恰当的会计政策；（3 ）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本 报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审 计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业 道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理 保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表 编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。 三、导致保留意见的事项 1、由于受资料和时间的限制，我们未能对贵公司财务报表的年初数实施 必要的审计程序，未取得相关的审计证据，我们无法确认其合法性和公允性。 2 、如附注4.2 、4.3.2 、4.4.2 和4.15.2 所述，贵公司将应收票据3,308,796.00 元和其他应付款-312,115.18 元直接转销计入本期管理费用；将应收账款 905,724.42 元和其他应收款10,637,292.01 元直接转销计入2010 年度管理费用。 我们未能实施相应的审计程序，未取得相关的审计证据，我们无法确认其合 理性。 3 、如附注4.16 所述，截止2011 年5 月31 日贵公司实收资本62,678,898.74 元。其中1,162 万元，我们未能收集到相关的入账凭证，无法确认其真实性； 51,058,898.74 元是维康医药集团有限公司在2011 年6 月2 日以货币15,368,249.67 元和所持本公司的债权35,690,649.07 元转增，我们未能对35,690,649.07 元实施 相应的审计程序，未取得相关审计证据，无法确认其真实性。新增注册资本 的验资和工商变更手续均在资产负债表日后完成。 4 、如附注4.17 所述，贵公司704,780.67 元资本公积形成原因不明。我们 未能实施相应的审计程序，未取得相关的审计证据，无法确认其真实性。 5 、如附注4.18 所述，贵公司1,471,776.84 元盈余公积形成原因不明。我们 未能实施相应的审计程序，未取得相关的审计证据，无法确认其真实性。 6 、如附注4.24 所述，贵公司将长期投资2,170,659.49 元直接转销计入2010 年度投资收益，我们未能实施相应的审计程序，未取得相关的审计证据，我 们无法确认其合理性。 7、如附注4.8.2 所述，贵公司部分固定资产入账时的依据不清。我们未能 收集到相关资料，无法确认该部分固定资产金额的真实性。 三、审计意见 我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，贵公司财务报表已经 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反 映了贵公司2011 年5 月31 日的财务状况以及2011 年1 月至5 月经营成果和现 金流量。 四、其他事项 本审计报告仅供海南康芝药业股份有限公司拟收购贵公司股权之用，不 得用于其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师 和会计师事务所无关。 中审亚太会计师事务所有限公司 中国注册会计师：李志林