075702子公司经营者任期经济责任审计管理办法讲义.docVIP

江铃汽车集团公司管理标准 Q/JMCG075702-2013 子公司经营者任期 经济责任审计管理办法 版本 换版/修订记录 编制/修订人 批准人 生效日期 第一版 依据ISO9001:2008编制 陈钧 邱天高 2013-7-2 2013-07-02 发布 2013-07-02 实施 江铃汽车集团公司 发布Q/JMCG075702-2013 前 言 本程序根据ISO9001：2008标准制定。 本程序由人事企管部提出。 本程序由人事企管部归口管理。 本程序起草人： 陈 钧 本程序审核人： 肖隆建 吴海南 本程序审定人： 朱 毅 本程序批准人： 邱天高 江铃汽车集团公司管理标准 子公司经营者任期经济责任审计管理办法 Q/JMCG075702-2013 1．目的和范围 本标准规定了子公司经营者任职期满，或者因辞职、辞聘、调动、退休、撤职、解聘等原因不再担任本职务的，对其任职期间内经济责任(以下简称任期经济责任)进行审计的工作内容与流程。 本标准适用于集团公司所属全资、控股子公司。 2．引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 《中华人民共和国审计法》2006年2月28日全国人大常委会发布 《南昌市国有企业法定代表人任期经济责任审计条例》1999年7月14日发布 Q/JMCG040104 《监察审计部工作职责》 Q/JMCG075700 《内部审计管理办法》 Q/JMCG040700 《子公司绩效管理办法》 3．定义 经营者---指集团公司委派到子公司的主要经营管理者，包括企业法定代表人或总经理。 任期经济责任审计---指企业内部审计部门受企业领导指示或干部管理部门的委托对企业经营者在任职期间的工作成果进行鉴定，明确其经济责任，客观公正地评价其经营业绩的活动。 4．职责 4.1监察审计部 4.1.1负责对子公司的经营者进行任期经济责任审计工作。 4.1.2负责委托中介机构对子公司的经营者进行任期经济责任审计工作。 4.2人事企管部 4.2.1负责向监察审计部下达对子公司经营者进行任期经济责任审计的文件。 4.2.2依据《子公司绩效管理办法》，提出风险抵押金的处理意见。 4.3子公司 负责配合监察审计部完成经营者的任期经济责任审计工作。 5．培训与资格 本标准所涉及的相关人员，需接受本标准的培训。 5.1内部审计人员必须经过相关知识的培训并持证上岗。 5.2内部审计人员必须接受专业知识的继续教育。 5.3主审人员应当具有中级以上审计、会计专业技术职称或者注册会计师资格。 5.4中介机构必须是在南昌市国有资产监督管理委员会批准备案的事务所。 6．工作内容与要求 6.1经营者任期经济责任审计的内容包括： （1）执行国家有关财经法律、法规和集团公司相关规章制度； （2）国有资产的管理、使用及保值增值情况； （3）企业资产、负债和损益情况； （4）企业主要经济指标和财务指标的完成情况； （5）企业主要产品的市场占有情况； （6）企业内部控制制度的建立及执行情况； （7）企业重大经营决策及执行情况； （8）企业重大投资项目的实施和效果情况； （9）经营者借用公款、使用公共财产的情况； （10）企业收益分配和职工经济利益保障情况； （11）其他需要审计的事项。 上述第4项应当以集团公司下达的国有资产保值、增值及其他经营目标为依据。 6.2工作程序 6.2.1依据集团公司《内部审计管理办法》，人事企管部应当自干部任免文件下达之日起10个工作日内书面通知监察审计部进行任期审计。 6.2.2监察审计部在接到书面通知后3日内，成立审计小组或者做出委托审计的安排。 6.2.3组织审计的小组应确定审计组长和审计人员，编制JMCG075700-01-A《内部审计工作方案》。审计方案中应包括：审计种类、依据、目的、内容、范围、审计人员分工、审计的主要方法、预计的审计起止时间、需要强调的特别事项等。《内部审计工作方案》经监察审计部负责人批准后实施。 6.2.4在实施审计3日前，将JMCG075700-02-A《审计通知书》同时送达被审计的企业和经营者。 6.2.5被审计企业应当在接到JMCG075700-02-A《审计通知书》之日起5日内组织自查，完成对企业财产、物资的盘点以及债权、债务的清理工作，向审计组提交自查结果的报告。 6.2.6被审计的企业经营者及其所在企业应当提供下列资料： a、被审计经营者的任期述职报告； b、经营者任职单位概况，包括人员、组织机构、内部管理体制、主要经营业务等情