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TRW商业服务公司已经建立了约1000万个公司的商业信用数据库。 TRW搜集并处理这些公司的数据，提供风险管理和信用评估服务。 TRW服务的形式有：计算机上的在线发送、只读光盘和区域性参考指南。3银行记录 大多数银行都有信用部门，这些部门为客户提供信用记录的服务。通过贷款申请者的开户行，公司可以得到有关客户的平均现金余额、贷款和信用历史的信息以及一些财务信息。由于银行更愿意与其他银行分享信息，而不是和一个直接调查者分享，所以公司最好通过自己的开户行而不是直接调查。4交易记录 在那些客户相同的公司之间，公司可以要求其他的供应商提供他们某一帐户的历史信息 ，包括他们持有这个帐户的时间、曾经最大似的贷款额、信贷额度和付款是否及时。5公司自己的历史记录 公司对以往应收帐款支付按期性研究，对申请者的管理质量进行书面评价。 （二）信用分析1 5C评分法（见教材）2信用评分法（见教材） 信用评分法是一种广泛运用的统计方法。例如美国汉欧制造公司通过对过去500家客户的资信情况分析，其中400家能及时付款。对100家不能及时付款的客户进行分析，发现影响客户付款的因素主要有；利息保障倍数（息税前利润/利息）、速动比率（速动资产/流动负债）、债务资本比率（负债总额/资产总额）、企业经营年限；再根据这些因素与客户迟付或拒付原始记录的关系，给出各个因素的权数，就可以计算反映信用质量的评估分数。其判别函数式如下： 信用评价分数=3.5（利息保障倍数）+10（速动比率） -25（债务资产比率）+1.3（企业经营年限） 公式（9—16） 评价标准：评价分数低于40分，风险较大 评价分数在40—50之间，风险平均 评价分数高于50分，风险较小  （三）信用决策 公司应该建立一套程序，使得免于在每次收到定单时都要对贷款进行评估。这套程序的一个简单方法是给每个客户建立一个信贷额度，它是公司每次允许对某个客户的最大信用额度。事实上信用额度代表了公司愿意承担的最大风险。信贷额度必须定期重新评估，以确保它与应收帐款的变化保持一致。三、信用政策（一）信用标准（credit standard）（见教材）（二）信用条件（terms of credit）（见教材）1信用期限（credit period）2现金折扣和折扣期限（cash discount and cash discount period）3季节性优惠（seasonal dating） 是鼓励客户购买季节性销售产品的信用条款，允许客户在销售高峰期前提货而在销售高峰期后付款。季节性优惠扩大了销售减少了存货储存成本（储存费用+存货成本）；同时也增加了应收帐款成本。要权衡成本与效益之间的关系。（三）收帐政策（见教材） （四）综合信用政策 信用政策包括信用标准、信用期限、现金折扣及折扣期限、特别信用条件（季节性优惠）、收帐费用水平等。每一具体政策的决策都要在政策改变可能带来的收益和成本之间进行权衡。 综合信用政策就是将以上各项信用政策结合起来形成最佳组合，以获得最大利润。对于绝大多数信用政策来说，当其从宽到严变化时，利润会先以递减的速度增加，直至某一点后开始减少。如图9—9所示。若完全没有信用标准（最宽），销售将最大化，但它将被巨大的坏帐损失和机会成本所抵消；开始实行信用政策时，销售收入将减少，但坏帐损失和机会成本也将减少且比收入减少的速度快，利润将增加；随着信用政策进一步严格，销售收入将以递增的速度减少，同时坏帐损失和机会成本将以递减的速度减少。综合考虑这些因素，随着信用政策的不断严格，企业的利润以递减的速度增加直至某一点后它开始下降。 图9—9 销售量、平均收帐期、坏帐损失与拒付帐户的质量之间的关系 四、应收帐款风险防范与控制（一）建立客户档案1客户与本公司有关的往来情况；2客户的基本情况；3客户的资信情况。（二）修订信用政策1把销售量提高到最大；2把应收帐款的机会成本降到最低；3把坏帐损失降到最低。（三）建立信用额度（四）应收帐款监督（五）加强收帐管理（六）信用报告制度