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F—终值 i—计息期复利率 n---计息的期数 P—现值 A—年金
复利终值 F=P(1+i)n F=P(F/P,i,n) 已知:P、i 、n 求:F
复利现值 P=F(1+i)-n P=F(P/F,i,n) 已知:F、i 、n 求:P
年金终值:F=A× F=A(F/A,i,n) 已知:A、i 、n 求:F
年金现值:P=A× P=A(P/A,i,n) 已知:A、i 、n 求:P
A=P÷ A=P(A/P,i,n) 已知:P、i 、n 求:A
A=F÷ A=F(A/F,i,n) 已知:F、i 、n 求:A
i-计息周期利率 r—名义利率 m=一年内计算次数
计算周期有效利率 i=
年有效利率(资金收付周期有效利率)的计算:ieff==-1 i= ieff=-1
若资金收付周期与计息周期相同,则应采用单利计息方法计算;
若计息周期小于资金收付周期,则应采用资金收付周期有效利率计算;
总投资收益率:ROI=×100%
式中,EBIT-息税前利润或运营期内年平均息税前利润
TI-技术方案总投资(包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金)
资本金净利润率:ROE=×100% 资本金净利润率=×100%
式中,NP-年净利润或运营期内平均净利润,净利润=利润总额-所得税 净利润=EBIT-利息-所得税
EC—技术方案资本金 资本金=总投资-债务资金
FNPV—财务净现值 = 现金流入现值之和-现金流出现值之和
FNPV0,获得超额收益,可行; FNPV=0,刚好满足要求,可行; FNPV0,不可行
FIRR—财务内部收益率 各年净现金流量的现值累计(FNPV)等于零时的折现率就是财务内部收益率
若FIRR≥基准收益率(ic),则技术方案可行 FIRRic,则技术方案在经济上应予拒绝。
★总成本=固定成本+变动成本 C=CF+CuQ
C-总成本 CF—固定成本 Cu---单位产品变动成本 Q---产量(或工程量)
S=p×Q-Tu×Q
p--单位产品售价;S-销售收入 Tu-单位产品营业税及附加 Q- 销量。
(一)量本利模型 B=S-C B-利润 S-销售收入 C-总成本
B=p×Q-Cu×Q-CF-Tu×Q=(p-Cu-Tu)×Q-CF Q=
式中:p-单位产品售价 Q- 销量 Cu---单位产品变动成本 CF—固定成本 Tu-单位产品营业税及附加
BEPQ=
式中:BEP--盈亏平衡点时的产销量;CF—固定成本 p-单位产品售价
Cu---单位产品变动成本 Tu-单位产品营业税及附加
一、总成本
总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用
二、经营成本
经营成本=总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出
经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用
沉没成本=设备账面价值-当前市场价值
设备的经济寿命: N0=
式中:NO—设备的经济寿命 P—设备的实际价值 LN=第N年末的设备净残值。-设备的低劣化值。
租金:附加率法 每期租金R的表达式为:R=P+P×r
式中;P-租赁资产的价格 N-租赁期数,; i-与租赁数相对应的利率 r-附加率
增量投资收益率R (2-1)为: R (2-1) =×100%
I1、I2分别为旧、新方案的投资额,C1, C2为旧、新方案的经营成本
折算费用法Zj=Cj+Pj×Rc
Zj-第j方案的折算方法;Cj-第j方案的生产成本;Pj-用于第j方案的投资额(包括建设投资和流动资金。
Rc-基准投资收益率
动态会计等式: 收入一费用=利润(反映经营成果);
静态会计等式: 资产=负债+所有者权益;(反映财务状况)
综合会计等式: 资产=负债+(所有者权益+收入一费用)
固定资产折旧法: ①平均年限法:固定资产折旧额=
②工作量法:单位工作量折旧额=
合同收入确认情况:
1、合同总收入×完工进度-累计确认收入;
2、累计实际发生的合同成本-累计确认成本
建造(施工)合同收入的确认
2.完工百分比法
①根据合同成本来予以计算; 合同完工进度=×100
②根据合同工作量来予以计算。 合同完
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