财务尽职调查报告剖析.doc

关于××公司的 财务审慎性调查报告 〔201 〕号 ××公司[委托方]： 我们接受委托，对××公司[被调查方]（以下简称××公司或公司）20××——20××年的财务情况进行了审慎性调查。我们的调查是基于××公司拟在中国境内首次公开发行股票并上市（以下简称IPO）之目的而实施的。××公司的责任是提供与本次财务审慎性调查相关的一切资料，并保证其真实、完整。我们的责任根据××公司提供的相关资料，进行财务审慎性调查，并出具调查报告。 我们的调查工作是参照《中国注册会计师执业准则》进行的，这些工作包括询问相关人员，查阅相关资料，分析重要财务报表项目等。我们相信，我们的工作为出具调查报告提供了合理的基础。由于我们调查工作的范围及程序有别于鉴证工作，因此不发表鉴证意见。需要提请报告使用者注意的是，本报告所涉及的相关财务数据均未经审计，我们实施的工作主要是对××公司[被调查方]财务情况的初步了解，对与IPO相关的非财务事项予以了适当关注，由于IPO存在诸多不确定性，报告使用者还应根据自己的判断作出相关决策。 现将我们此次的调查结果报告如下（本报告中涉及货币金额的单位，如无特别指明，均为人民币元）。 提示：执业人员可参考如下格式撰写调查报告，也可根据委托方要求对参考格式中的内容做增加或删减。 一、公司基本情况 ××公司由×××、×××投资设立，于××年×月×日在 工商行政管理局登记注册，成立时注册资本 万元。经历次增资，截至20××年×月×日，公司现有注册资本 万元，并已取得变更后注册号为 的《企业法人营业执照》。 提示：执业人员应按照工作程序详细了解被调查单位的行业地位，并参考以下格式进行披露。如无法获得行业统计资料，也可采用其他方式披露被调查单位的行业地位。 公司属 行业，主营业务为 。根据 资料统计，公司的行业排名如下： 业务类别 20×3年度 20×2年度 20×1年度 ××业务 ××业务 二、公司注册资本（实收资本）及股权结构的演变情况 (一) 设立情况 ××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。 (二) 历次增资及股权结构演变情况 提示：可参照如下格式，按时间顺序表述历次增资及股权结构变动情况。 1. ××年×月增资 经公司股东会决议，由××向公司增加注册资本 万元，出资方式为 。公司新增注册资本的实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后注册号为××的《企业法人营业执照》/《企业法人营业执照》，注册号同前。本次增资后，公司注册资本变更为 万元，股权结构如下： 出资者名称 出资额（万元） 占注册资本比例（%） 合计 2. ××年×月股权转让 根据××与××签订的《股权转让协议》，并经公司股东会审议通过，××将其持有的 %计 万元出资额作价 万元转让给××。公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商变更登记手续，并取得变更后注册号为××的《企业法人营业执照》/《企业法人营业执照》，注册号同前。本次股权转让后，公司股权结构如下： 出资者名称 出资额（万元） 占注册资本比例（%） 合计 3. …… 三、母公司、实际控制人和高管人员基本情况 提示：如果母公司和实际控制人为同一人（实体），仅需披露母公司信息，但需要注明母公司即为实际控制人。 (一) 母公司基本情况 ××公司的母公司为××公司，××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 ，××出资 万元，占公司注册资本的 %，出资方式为 。公司设立时的注册资本实收情况业经××审验，并由其出具××《验资报告》。××公司于××年×月×日在××工商行政管理局办妥工商设立登记手续，并取得注册号为××的《企业法人营业执照》。 ××公司的经营范围为： ××公司除持有对××公司[被调查单位]的投资外，还持有以下股权投资： 提示：应披露在调查期间内持有的所有对子公司、合营、联营企业的投资，包括已经注销或转让的投资。 1. 对子公司的投资 (1) ××公司 ××公司系由××、××共同投资设立，注册资本 万元，其中，××出资 万元，占公司