财务总监工作手册剖析.doc

 一、财务总监岗位职责 1、编制公司财务预算。 2、选择融资方式，制定融资计划。 3、成本费用控制。 4、日常经营中的现金收支。 5、财务核算。 6、依法经营，照章纳税。 二、本岗位相关规则 贷款类型 贷款时间 贷款额度 年息 还款方式 长期贷款 每年年初 所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的3倍 10% 年初付息，到期还本； 每次贷款为10的倍数 短期贷款 每季度初 5% 到期一次还本付息； 每次贷款为20的倍数 资金贴现 任何时间 视应收款额 1/10（1季，2季） 1/8（3季，4季） 变现时贴息 库存拍卖 原材料八折，成品按直接成本价 三、相关规则及操作详解 1、账期是指企业销售产品所得的销售收入，以应收账款的方式兑现现金的时间周期。在沙盘中一个账期即一个季度。 2、当年出售的生产线不提折旧、不缴维护费。 3、长、短贷款利息及贴现的贴息全部放入盘面费用区的“利息”项上。 4、破产企业新注入的资金加入资产负债表中的“股东资本”项。 5、企业贷款额度（长贷+短贷）≤上年权益×3－企业历年未还之贷款总额。第一年权益为初始现金即股东资本。 6、举例说明“每次长贷、短贷分别为10、20的倍数”的含义。例如：某企业贷款额度为56M,则其可申请最大长贷50M，最大短贷为40M。长、短贷到期本金需上缴到指导教师处，利息放入盘面费用区“利息”项。 7、贴息的计算及操作流程。 例1：某企业现有1账期的32M应收账款需要贴现，则贴现利息＝32M×1/10=3.2M，向上取整应扣除4M贴息费。 例2：某企业现有3账期的18M应收账款需要贴现，则贴现利息＝18M×1/8=2.25M，向上取整应扣除3M贴息费。 贴现时到指导教师处申报，将所要贴现的应收账款兑换全额现金，将贴息费放至盘面“利息”项，其余作为现金使用。 8、长期贷款、短期贷款的还款时间，应收账款的变现时间，均可通过盘面推算直观确定。 四、编制综合费用表、利润表、资产负债表的说明 1、综合费用表 除“损失”外各科目均通过核对盘面相应货币数额填入。 2、利润表 “直接成本”是指实现销售的全部产品直接成本之和。 “所得税”是指“税前利润”弥补前五年的亏损后，盈利部分按25%计算的应缴税金。相应金额在下一年初企业经营至“支付应付税”时扣除。 3、资产负债表 “现金”、“应收款”、“在制品”、“产成品”、“原材料”、“厂房”均依据盘面货币数量填入。 “生产线”为企业全部生产线计提折旧后的净值之和。 “在建工程”为企业处于安装期各生产线的实际投资额之和。 “利润留存”＝上年年度净利+上年利润留存，第一年利润留存为0。 “所有者权益合计”＝“股东资本”+“利润留存”+“年度净利” 五、与其他部门的协作 1、及时向CEO提供财务信息数据，以助其做出正确的经营决策。 2、向生产、采购总监提供资金支持，确保企业生产、原材料供应的正常进行。 3、向营销总监提供资金支持，满足企业市场开拓、产品研发及质量认证的资金需求，确保企业营销工作的正常进行。  综合费用表 第（ ）年 利润表 第（ ）年 项 目 金额 项 目 金额 管理费 　 销售收入 广告费 　 直接成本 设备维护费 　 毛利 损失 　 综合费用 转产费 　 折旧前利润 厂房租金 　 折旧 新市场开拓 　 支付利息前利润 ISO资格认证 财务费用 产品研发 　 税前利润 信息费 　 所得税 合 计 　 年度净利润 资产负债表 第（ ）年 项目 金额 项目 金额 现金 长期负债 　 应收款 短期负债 　 在制品 应交所得税 　 产成品 —— 　— 原村料 —— 　— 流动资产合计 负债合计 　 厂房 股东资本 　 生产线 利润留存 　 在建工程 年度净利 　 固定资产合计 所有者权益合计 　 资产总计 负债和所有者权益总计 　 注：库存折价销售，生产线变卖紧急采购订单违约 项 目 金额 项 目 金额 管理费 　 销售收入 广告费 　 直接成本 设备维护费 　 毛利 损失 　 综合费用 转产费 　 折旧前利润 厂房租金 　 折旧 新市场开拓 　 支付利息前利润 ISO资格认证 财务费用 产品研发 　 税前利润 信息费 　 所得税 合 计 　 年度净利润 资产负债表 第（ ）年 项目 金额 项目 金额 现金 长期负债 　 应收款 短期负债 　 在制品 应交所得税 　 产成品 —— 　— 原村料 —— 　— 流动资产合计 负债合计 　 厂房 股东资本 　 生