疏浚和水运工程测量营改增培训内容重点.ppt

九、营改增后造价水平 我站分别选取航道疏浚工程、港池疏浚工程、吹填工程和水运工程测量项目典型案例，按“营改增”计价依据调整之前和之后分别进行测算比较。 根据各案例计算结果分析，增值税应纳税额基本为零，预算价均较营改增之前下浮了3%左右，其主要原因是疏浚工程和水运工程测量造价中，船舶燃料费占比高，且燃料抵扣率为16.58%，较适用增值税税率11%或6%大，导致增值税进项税额大于增值税销项税额 十、案例测算 （一）XX航道疏浚工程 （1）工程计价边界条件： 采用4500m3耙吸挖泥船，施工工况为五级， 2级土61.2万m3，挖深13.15m，运距13km，疏浚工程柴油价格按8950元/吨计算，工程取费按东海地区，疏浚土废弃物倾倒费按3000元/万m3。 （2）费用计算 按照营改增计价依据调整方案计算费用，综合单价为19.85元/ m3，具体计算过程详见附件一。 十、案例测算 疏浚工程预算表 序 项目 单位 数量 单价 总计 说明及计算 号 含税（元） 综合抵扣率（%） 除税（元） 含税（万元） 除税（万元） 一 直接工程费 　 　 　 　 　 459.81 417.75 　 (一) 定额直接费 　 　 　 　 　 409.40 369.69 　 1 挖运抛(吹)泥费 　 　 　 　 　 401.84 362.87 　 　 4500m3耙吸挖泥船 万m3 61.2 65659.98 　 59292.32 401.84 362.87 五级工况、2级土，运距13km 2 排泥管线安拆费 组 　 　 　 　 0 0 　 3 管架安拆费 次 　 　 　 　 0 0 　 4 开工展布、收工集合费 次 1 75574.48 　 68156.31 7.56 6.82 　 (二) 其它直接费 　 　 　 　 　 21.75 20.12 　 1 卧冬费 % 　 　 　 　 0 0 　 2 山区航道施工增加费 % 　 　 　 　 0 0 　 3 疏浚测量费 万m3 61.2 700.00 6.00 660.38 4.28 4.04 　 4 施工浮标抛撤及使用维护费 座天 120 200.00 6.00 188.68 2.4 2.26 　 5 浚前扫床费 km2 0 　 　 　 0 0 　 6 施工队伍调遣费 次 2 75335.51 69079.49 15.07 13.82 　 (三) 现场经费 　 　 　 　 　 28.66 27　 十、案例测算 疏浚工程预算表 序 项目 单位 数量 单价 总计 说明及计算 号 含税（元） 综合抵扣率（%） 除税（元） 含税（万元） 除税（万元） 1 临时设施费 % 2 409.40 4.07 　 8.19 7.869703084 　 2 现场管理费 % 5 409.40 2 　 20.47 20　 二 间接费 　 　 　 　 　 50.58 49　 1 企业管理费 % 10 459.81 3.55 　 45.98 44　 2 财务费用 % 1 459.81 0 　 4.6 4.6 　 三 计划利润 % 7 　 　 　 35.73 　 　 四 专项费用 　 　 　 　 　 668.72 　 　 1 燃料差价 t 933.7 6950.00 16.58 5961.57 648.91 556.62 　 2 船员人工费差价 人工月 203.8 71 　 　 1.45 　 　 3 疏浚土废弃物倾倒费 万m3 61.2 3000 　 　 18.36 　 　 五 税前合计 　 　 　 　 　 1078.91 　 六 销项税额 % 6 　 　 　 64.73 　 七 进项税额 　 　 　 　 　 135.93 　 八 税金 　 　 　 　 　 0.00 　 1 增值税应纳税额 　 　 　 　 　 0.00 　 2 附加税 % 12 　 　 　 0.00 　 九 预算工程费合计 万m3 　 　 　 　 1214.84 　 十 综合单价 m3 　 　 　 　 19.85 　 十、案例测算 单位估价表 序号 项 目 预 算 定 额 艘班费用定额 费用合计 备 注 定额 编号 基本 定额 超深 定额 超运距 定额 艘班数合计 定额 编号 一类费(元) 燃料 (kg) 船员 (人工月) 基价小计(元) 基价(元) 其中燃料(kg) 其中船员 (人工月) 超深(m)