“一带一路”建设中的税收支持政策研究.pdfVIP

财税审计 ‘‘ 一 带一路建设中的税收 支持政策研究 刘振艳 (东南大学 成贤学院，江苏南京210088) 摘 要：“一带一路”战略的提 出，是加强区域合作和推动世界经济发展的重要动力。基于我 国目前所处的 国际税务环境及现有的税收政策，在理论与实践相结合的基础上，为了更好地服务 “一带一路”建设，提出优 化纳税服务的具体对策：加大税收优惠力度，加强税收管理和国际间的相互协商。 关键词：一带一路；税收协定；税收优惠 中图分类号：FS10．42 文献标识码：A 文章编号：2095—3283(2016)09-0158—03 “ 一 、 一 带一路”建设的涉税现状 帮助企业实现高效跨国投资和经营。 自“一带一路”战略提出以来 ，我国积极推进与沿线 双边税收协定是两国政府为避免双重征税、防止国 国家的磋商与合作，就共建 “一带一路”达成广泛共识。 际间恶意偷税与避税行为以及有效实现税收情报交换工 2015年中国企业对 “一带一路”沿线的49个国家进行了 作所签订的协议。它是两个国家从税务角度提供给企业 直接投资，投资额合计148．2亿美元。同时，我国致力于 一 定程度的优惠和保护，如降低从被投资国取得的股息、 统筹解决相关税收法制问题，在国内，积极构建税收政策 利息、特许权使用费等征收所得税的税率，同时为企业在 扶持体系，重点加强税收管理与服务；在国外，加快与沿 国外遇到的涉税纠纷提供及时有效的帮助。本文分析 “ 线国家共建优质税收法治环境的步伐，形成畅通区域税 一 带一路”沿线主要涉及的64个国家，表 1为已与我国 收合作与协调机制。国家税务总局致力于对分国别税收 签署税收协定的国家： 指南的研究 ，为企业查询到项 目国的税收制度提供便利， 表 1 “一带一路”沿线与我国已签订税收协定的53个国家 东北亚2国 蒙古、俄罗斯 东南亚 8国 印度尼西亚、泰国、马来西亚、越南、新加坡、菲律宾、老挝、文莱 独联体其他6国 乌克兰、白俄罗斯、格鲁吉亚、阿塞拜疆、亚美尼亚、摩尔多瓦 ’ 南亚5国 印度、巴基斯坦、孟加拉国、斯里兰卡、尼泊尔 西亚北非 11国 沙特阿拉伯、阿联酋、阿曼、伊朗、土耳其、以色列、埃及、科威特、卡塔尔、巴林、叙利亚 波兰、罗马尼亚、捷克共和国、斯洛伐克、保加利亚、匈牙利、拉脱维亚、立陶宛、斯洛文尼亚、爱沙尼 中东欧 16国 亚、克罗地亚、阿尔巴尼亚、塞尔维亚、马其顿 、波黑、黑山 中亚5国 哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、土库曼斯坦、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦 我国已经与沿线53个国家签订了税收协定，为了更 并向规模化方向发展。 好地开展区域经济合作，税收协定的签订范围逐步扩大， 表2 “一带一路”沿线未与我国签订税收协定的l1个国家 东南亚 3国 缅甸、柬埔寨、东帝汶 南亚 3国 阿富汗、马尔代夫、不丹 西亚北非5国 伊拉克、约旦 、黎巴嫩、也门、巴勒斯坦 税收协定的签署通常取决于经济往来的频繁程度 ， 拉国家是我国企业 “走出去”的重点区域 ，但我们与非洲 “ 一 带一路”沿线尚有 11个国家未与我国签订税收协定， 和拉丁美洲签订的税收协定只有 10个左右，且谈签情况 随着 “一带一路”战略的不断推进 ，经济合作的范围不断 不一 ，有些协定签署较早，没有能够及时根据国际税制进 扩大，促使中国加快谈签和方