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合并会计报表附注 2004 年度 单位：人民币元 一、企业概况 本公司于 2002 年 9 月 13 日取得由上海市工商行政管理局换 发的企业法人营业执照，注册号 3100001050222，企业法定代表人 王成明，企业性质国有企业（非公司法人），注册资金人民币肆拾 柒亿叁仟零陆拾捌万元，经营期限自 1998 年 5 月 28 日至不约定期 限，企业经营范围：电力工程项目总承包、设备总成套或分交，对 外承包劳务，实业投资，机电产品及相关行业的设备制作销售，为 国内和出口项目提供有关技术咨询及培训，市国资委授权范围内的 国有资产经营与管理，国内贸易（除专项规定）。 二、本公司采用的主要会计政策、会计估计： 1. 本公司执行财政部制定的《企业会计准则》。母公司执行 《工业企业会计制度》；本年度纳入合并报表范围子公司执行的会 计制度如下： 会 计 制 度 名 称 执行的子公司户数 工业企业会计制度 93 企业会计制度 106 商品流通行业会计制度 10 房地产开发企业会计制度 2 旅游、饮食服务企业会计制度 2 金融企业会计制度 1 运输（交通）企业会计制度 1 合 计 215 2. 会计年度：自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3. 记账本位币：以人民币为记账本位币。 4. 记账基础和计价原则:采用借贷记账法，以权责发生制为 记账基础，以历史成本为计价原则。 5. 外币业务核算方法：会计年度内涉及外币的经济业务， 按 发 生 当 月 月 初 中 国 人 民 银 行 公 布 的 市 场 汇 价 (中 间 价 )及 国 家 外 汇管理局提供的套算汇率折合人民币入账。月末将外币账户中的外 币余额按月末市场汇价(中间价)及套算汇率进行调整，发生的差额 （损益），与购建固定资产有关的外币专门借款的本金及利息在所 购建的固定资产达到预定可使用状态前发生的部分予以资本化，其 他部分计入当期费用。 6. 坏账的核算方法：母公司以及 33 家子公司采用直接转销 法。182 家子公司采用备抵法，其中：82 家子公司按年末应收账款 的 0.3-0.5%计提坏账准备；另 100 家子公司采用年限分析法计提应 收款项的坏账准备，具体比例如下： 账 龄 计提比例 1 年以内 0-5% 1-2 年 0.5-10% 2-3 年 0.5-50% 3 年以上 15-100% 7. 存货的核算方法： (1) 存货包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、 库存商品、委托加工物资、分期收款发出商品和在产品等，按取得 时的实际成本入账。 (2) 存货成本核算采用实际成本法或计划成本法。如采用实 际成本法，发出成本按加权平均法或先进先出法核算；如采用计划 成本法，所产生的成本差异于每月末进行分摊。 (3) 执行企业会计制度子公司的存货跌价准备计提方法：按 单个存货类别成本与可变现净值计量，对可变现净值低于存货成本 的差额，计提存货跌价准备。 8. 短期投资的核算方法： (1) 短期投资的计价：以其初始投资成本，即取得投资时实 际支付的全部价款（包括税金，手续费和相关费用）扣除实际支付 的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚 未领取的债券利息入账。 (2) 执行企业会计制度子公司的短期投资跌价准备：资产负 债表日短期投资按成本与市价孰低法原则，对市价低于成本的部分 按单项投资计提短期投资跌价准备。 9. 长期投资的核算方法： (1) 长期股权投资：按投资时实际支付的价款或评估、协议 确定的价值计价；对被投资方无控制、无共同控制且无重大影响的 采用成本法核算，反之采用权益法核算。 (2) 长期债权投资按其初始投资成本，即取得时实际支付的 全部价款（包含 /扣除支付的税金、手续费等各项附加费用）扣除 实 际 支 付 的 分 期 付 息 债 券 价 款 中 包 含 的 已 到 付 息 期 但 尚 未 领 取 的 债券利息后的余额作为实际成本记账，并按权责发生制原则按期计 提利息，并计入投资收益。 (3) 长期股权投资差额：2003 年 3 月 17 日前发生的长期股权 投资采用权益法核算时，初始投资成本与应享有被投资单位所有者 权益份额之间的差额，采用直线法按投资合同规定的期限摊销，合 同没有规定投资期限的，按不超过 10 年（含 10 年）的期限摊销。 2003 年 3 月 17 日后发生的长期股权投资