财务现代化转型新一代会计引擎和总帐的设计方法.pdf

财务现代化转型：新一代会计引擎和总帐的设计方法 Vicky Lin 21 Nov, 2013 国内银行业财务管理系统的发展趋势和建设要点 通过大总账的建设，规范财 务管理体系，实现财务管理 的独立性，促进财务管理职 能转变，支持新会计准则， 满足信息披露要求 ? 大总账 ? 共享服务中心 通过共享服务中心的建设， 变部门活动为企业行为， ? 管理会计 统一业务运作；增强内部 控制力和执行力，集中财 务管理和控制 通过管理会计的建设，延 伸财务管理的范畴，实现 基于帐户层的多维度绩效 分析（RAROC/EVA ） ? 2011 Oracle Corporation – Proprietary and Confidential 2 Why 大总帐？ 1. 保持专业系统的专业性，减轻核心系统的压力 ? 核心系统记录客户明细交易，总帐系统汇总全行各种财务信息，系统各 自定位不同，各司其职 ? 核心系统为实时交易系统，把全行账务汇总信息从核心业务系统中剥离 有利于核心系统满足实时系统的高性能要求 ? 避免核心系统为生成全行财务信息而与多外围系统接口所带来的复杂性 2. 有利于提升财务管理水平，满足决策支持的需要 ? 快速满足外部监管和内部管理要求的变化 ? 摆脱传统财务核算仅仅停留在科目报告层面，建立全行统一的多维度 （分机构、业务线条、产品、渠道等）财务绩效报告体系 ? 将单纯的财务结果记录扩展到更大的范围 ? 增强流程的管理 ? 2011 Oracle Corporation – Proprietary and Confidential 3 银行总账的定位：从财务会计的信息表现结构分析 财务表现 规则 业务交易 会计交易 会计凭证 会计账簿 会计报表 经费交易 ?大总账：大总账指包含所有核算信息的业务总账； ?小总账：小总账指银行内部经费总账； ?胖总账：指包括明细会计交易的业务总账，可提供多种分析维度； ?瘦总账：指汇总会计交易形成会计凭证的业务总账； ?胖子账：指包括会计交易的会计子账，总账可追溯至子账； ? 2011 Oracle Corporation – Proprietar