怎样把账户余额结转至下年.docVIP

如何把账户余额结转至下年？　　对于怎样把有余额的账户余额结转下年，实际工作中有以下两种不规范的方法： 　　（1）将本账户年末余额，以相反的方向记人最后一笔账下的发生额内，例如某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内（余额如为贷方，则作相反记录），在摘要栏填明结转下年字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的元位上填列符号，表示账目已经结平。 　　（2）在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在摘要栏内填明“上年结转”字样；在次行登记年末余额，如为借方余额，填人贷方发生额栏内，反之记人借方，并在摘要栏填明“结转下年”字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行摘要栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填平字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，以示账目已结平。 　　正确的方法应该是：年度终了结账时，有余额的账户的余额，直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额的账户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就混淆了有余额的账户和无余额的账户的区别。对于新的会计年度建账问题，一般说来，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用现金发工资如何登账　　问题：我们公司是私人企业，老板常“不按牌理出牌”，所以搞的我很头痛，今天老板给了我2万元现金，让我给员工发工资，发完之后还剩了1000多，我想问一下这个2万和剩下的1000多我该怎么登记现金日记账，摘要写什么才可以？另外老板总是直接给我现金，我很少取零用金，所以不知道这部分现金的来源（也就是摘要）该怎么写？ 　　实务解答：首先这样做并不合理合法，应该跟老板说清楚有一个规范的手续或制度。 　　1、对于收到的现金，在现金日记账三栏式账本中摘要栏写清楚来源，并在对应的借方栏里写上实际收到的现金数额； 　　2、对于付出的现金，在现金日记账三栏式账本中摘要栏写清楚用途，并在对应的贷方栏里写上实际付出的现金数额； 　　3、对于老板交你的钱，在你没办法知道来源的情况下，可以在摘要栏写成老板交来营业款或备用金或者根据公司特点记为营业收入 　　4、作为出纳，对于任何一笔现金都要做明确的借/贷记录。 　　年　　月　　日　　　 摘要　　　　 借方　　　贷方　　借/贷　　　余额 　　2006　7　　1??? 老板交来营业款　　20000　　　　　　　借　　　20000 　　2006　7　　2　　发放职工工资　　　　　　　19000　　借　　　1000 　　原则：对于收到的现金，及时在现金日记账借方注明；付出的在贷方注明。 　　具体作法是： 　　收到现金时： 　　借：现金? 20000 　　　　贷：其他应付款——老板? 20000摘要：收到老板借入备用金 　　发工资时： 　　借：应付工资? 19000 　　　　贷：现金???? 19000摘要：发工资 　　这样自然形成余额1000元反映在日记账上。 我国规定的现金开支范围　　按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： 　　（l）职工工资、津贴。 　　（2）个人劳务报酬。 　　（3）根据国家规定颁发绘个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。 　　（6）出差人员必须随身携带的差旅费。 　　（7）结算起点以下的零星支出。 　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金出纳岗位职责　　一、 办理现金收付结算业务 　　（一）、严格按照国家有关现金管理的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核办理款项收付。对重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可支付，收付款后要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 　　（二）、库存现在不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条抵充库存现象，更不得任意挪用现象。 　　二、 登记现金日记账 　　（一） 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账，当日的收支款项当日必须入账，并结出余额，每日终了，现金的账面余额要同实际库存现金核对相符，如有差错，要及时查询处理。 　　（二） 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作通讯稽核工作和会计档案保管工作。 　　三、 保管库存现金和各种有价证券 　　对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，