南大集團财务管理制度.doc

南大集团 财 务 管 理 制 度 目 录 第一章 总 则 2 第二章 会计机构和会计人员 2 第三章 会计核算 3 第四章 财务报销制度 4 第五章 固定资产管理 9 第六章 会计档案管理规定 12 第七章 资金管理制度 13  第一章 总 则 为规范本集团的财务行为，加强财务管理和核算，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、行业会计制度及其他国家有关的财经、税务法律法规，结合本集团实际情况制定本规定。 本规定是集团内各公司财务活动必须遵循的原则。集团财务管理的基本原则是：建立健全企业内部会计核算、财务管理制度，做好会计核算及财务管理的基础工作，如实反映企业财务状况和经营成果，保证投资者权益不受损失。 集团财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的核算、计划、控制、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力实现资产保值增值。 集团财务资金部是集团财务管理的具体执行部门，各公司各部门均应按本规定的要求履行其职责。 本制度适用于南大环保集团所有直接投资的子公司、分公司或具有实际管理控制权的其他下属公司（简称各公司）。 本制度由南大集团财务部制订、修改并解释。 本制度自2009年9月8日起执行。本制度下发之日起，原相关制度同时废止。 第二章 会计机构和会计人员 各公司设立专门的会计机构即财务部，负责公司所有财务会计工作，办理公司财务收支，预算决算等业务工作。 各公司财务部在集团财务资金部直接领导下配合各公司第一负责人组织财务会计工作。财务部配备适合工作需要的财务会计人员，办理公司的会计工作与财务收支事项。会计人员必须持有会计资格证。 会计人员自觉遵守中华人民共和国会计法，企业会计准则，行业会计制度，国家有关财政经济法规，及有关规定，认真执行会计人员职责条例，如实反映和严格监督各项经济业务，维护公司的正当权益。 财务会计人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续。 第三章 会计核算 本集团规定的会计年度，自公历每年一月一日至十二月三十一日止。 本集团采用借、贷复式记账原则，根据行业会计制度及企业管理与核算的需要设置会计科目，设置会计账簿、会计凭证和会计报表，并采用人民币为记账本位币。 本集团核算采用权责发生制，凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益和费用支出。反之都不能作为本期的收益和支出。各项财务、成本核算，以及债权债务的核算，都以实际价格核算。 严格划清资本性支出与收益性支出的界限。 会计核算方法一经确定，不得任意更改，如确需改变必须符合国家有关法律法规的规定，并经过集团常务副总裁同意，报集团财务资金部备案。 使用外币，发生外币业务时按当日的汇率换算成人民币记账，外币账户的期末余额按照期末市场汇率折算成记账本位币，发生汇兑损益记入当期损益。 每月向集团财务资金部提交相关报表、对外报送的有关财务报表的报送时间按有关规定执行。 会计核算具体执行国家财政部制定的《企业会计工作规范》。 第四章 财务报销制度 第一条 为了加强南大集团总部及下属各公司的费用管理，结合集团运营特点及实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于浙江南大投资有限公司、及下属各产业公司（包括：南大（浙江）环保科技有限公司及其投资控股的子公司、浙江中彩印业有限公司等，以下简称各公司。） 第三条 集团下属各子公司根据统一财务报销制度，结合本公司实际可进行优化制定，但报销标准不得高于集团统一财务报销制度。 第四条 费用的审批 1．各公司费用审批应按审批权限制定相应审批程序。 2．费用支出需事先经审批的，应按照规定进行审批，报销时必须提供相关的审批手续。 3．费用支出的报销应附有原始凭证（发票、收据等）及相应的附件。原始凭证应合法有效并盖有相应的公章，除国家另有规定外，未加盖地方税务局票证管理监制章或财政部门监制章的发票（收据）不作为报销认可的凭据。附件是指说明费用支出原因的清单、相关文件、协议、函件及公司的批复等。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。 4．各经办人对其报销凭证的合规性和真实性承担相应的经济责任和法律责任。对弄虚作假、损害公司利益的行为，公司视情况给予当事人相应的处理。 5．各部门经理负责本部门员工费用开支的审核，对费用支出及索取票据的真实性、必要性和合规性承担审核责任，并负责对部门内员工的费用进行必要的控制。 6．财务部门负责对各部门提供的报销凭证的合法性、完整性和数字的准确性进行复核，对违反国家规定的或内容矛盾的报销凭证予以退还，不予