- 1、本文档共9页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档,如果想要下载,成为VIP会员后,下载免费。
- 6、成为VIP后,下载本文档将扣除1次下载权益。下载后,不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后,您将拥有八大权益,权益包括:VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传,每下载1次, 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等,对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
第二十二章审计沟通(9页).doc
更多企业学院: 《中小企业管理全能版》 183套讲座+89700份资料 《总经理、高层管理》 49套讲座+16388份资料 《中层管理学院》 46套讲座+6020份资料? 《国学智慧、易经》 46套讲座 《人力资源学院》 56套讲座+27123份资料 《各阶段员工培训学院》 77套讲座+ 324份资料 《员工管理企业学院》 67套讲座+ 8720份资料 《工厂生产管理学院》 52套讲座+ 13920份资料 《财务管理学院》 53套讲座+ 17945份资料? 《销售经理学院》 56套讲座+ 14350份资料 《销售人员培训学院》 72套讲座+ 4879份资料
第二十二章 审计沟通一、重要考点提示
1.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项
2.前后任注册会计师沟通的环节
二、重要考点习题讲解
【考点一】注册会计师应当直接与治理层沟通的事项
1.(多项选择题)下列关于注册会计师与治理层沟通的主要目的正确的有( )。(教材P525)
A.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
B.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任,取得相互了解
C.就审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通取得相互协调
D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息
【答案】ABD【解析】选项C不恰当,注册会计师为了增加审计程序的不可预见性,不应当将审计程序的性质、范围与时间与治理层沟通。
2.(多项选择题)以下关于上市公司审计中注册会计师就其独立性与治理层沟通的内容包括( )。(教材P536)
A.审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性做出声明
B.为消除对独立性的威胁已经采取的相关防护措施
C.为对独立性的威胁降至可接受的水平已经采取的相关防护措施
D.根据职业判断,注册会计师认为会计师事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D都是注册会计师对上市公司审计中关于独立性与治理层沟通的内容。
3.(多项选择题)注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难以及可能产生的影响直接与治理层进行沟通。下列属于注册会计师在审计中遇到的重大困难的有( )。(教材P533)
A.注册会计师可能要求查阅某项重大交易的合同和相关的核准审批文件而管理层不能及时提供
B.注册会计师对应收账款进行函证样本的数量有限而管理层不愿意承担注册会计师未实施足够审计程序的责任
C.被审计单位的某个重要业务事项十分复杂,涉及到很多不同的主体和地区
D.管理层过分缩短审计工作时间
【答案】ACD
【解析】选项B不属于注册会计师在审计中遇到的重大困难,实施必要的审计程序收集充分适当的审计证据是注册会计师自身的责任。
4.(多项选择题)注册会计师应当就有关计划的审计范围和时间与治理层沟通。下列属于注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项包括( )。(教材P531)
A.拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险
B.涉及重要性的金额
C.审计业务受到法律法规对审计业务的特定要求
D.与治理层商定需要注册会计师设计和实施专门的程序
【答案】ACD
【解析】选项B不恰当,注册会计师应当考虑与治理层沟通的事项中要包括重要性的概念,但不宜涉及重要性的具体底线或金额。
5.(简答题)注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括哪些?
【答案】注册会计师应当直接与治理层沟通的事项包括:
(1)注册会计师的责任;
(2)计划的审计范围和时间;
(3)审计工作中发现的问题;
(4)注册会计师的独立性。
6.(简答题)当与治理层沟通计划的审计范围和时间时,注册会计师应当考虑沟通哪些事项?
【答案】当与治理层沟通计划的审计范围和时间时,注册会计师应当考虑沟通以下事项:
(1)注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险;
(2)注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案;
(3)重要性的概念,但不宜涉及重要性的具体底线或金额;
(4)审计业务受到的限制或法律法规对审计业务的特定要求;
(5)注册会计师与治理层商定的沟通事项的性质。
7.(简答题)注册会计师应当就审计工作中发现的问题与治理层直接沟通的事项包括哪些?
【答案】注册会计师应当就审计工作中发现的问题与治理层直接沟通的事项包括:
(1)注册会计师对被审计单位会计处理质量的看法;
(2)审计工作中遇到的重大困难;
(3)尚未更正的错报,除非注册会计师认为这些错报明显不重要;
(4)审计中发现的、根据职业判断认为重大且与治理层履行财务报告过程监督责任直接相关的其他事项。
8.(简答题)注册会计师
- 软件下载与安装、电脑疑难问题解决、office软件处理 + 关注
-
实名认证服务提供商
专注于电脑软件的下载与安装,各种疑难问题的解决,office办公软件的咨询,文档格式转换,音视频下载等等,欢迎各位咨询!
文档评论(0)