财政分权理论之述评.pdfVIP

山东电大学报 2006年第1期 财政分权理论之述评 徐福生 ，赵宝 (1、山东广播电视大学，山东 济南 250014；2、山东大学，山东 济南 250100) 摘 要：对财政分权理论进行述评的基础上，提出财政分权的本质含义及其关键性特征：财政收支相对独立 性、职能性、最优化与效率性、民主性与公平性、规范性与法律性、激励相容性等。 关键词：财政分权；分权理论；分权化改革；公共品层次性 中图分类号：FSlO 文献标识码：A 文章编号：1008-3340(2006)01-0O2O一04 经济民主化是世界民主化浪潮的一支重要的推动力 府有相对独立的财政收入与支出范围、处理中央政府与地 量。财政分权就是这一力量的表现之一。发达国家大多已 方政府及各政府问关系等的一种财政体制。其关键特征： 形成了较成熟的财政分权体制。而财政分权理论是伴随着 (1)财政职能性与收支相对独立性。即政府职能明确。职能 我国市场化改革的过程逐步被介绍到中国，并逐步被各界 在政府问划分也明确。相应各级政府的收入与支出范围明 认识、重视与实践的。目前，在人口超过五百万的75个转 确。(2)效率性与最优化。即事权与财权相统一，体现经济 型经济国家中，84％的发展中国家正致力于向地方政府下 学中的成本与收益原则、追求最大化目标，各级政府使用居 放部分权力，一场分权化改革的浪潮席卷世界大部分国家 民的税收为全体居民提供最合意的公共产品，包括最优税 或地区。本文对财政分权理论进行评论性综述，并举例分 收税率与结构、最优支出规模结构等。(3)民主性与公平 析分权理论的应用。 性，体现“政府是一个为民办事的组织”的思想，既要保证 一 、 财政分权的含义 各经济微观主体的利益与自由，使得各微观主体的偏好得 (一)财政分权的常见理解：(1)给予地方政府一定的 以显示，又要通过民主的方式协调各主体之间的利益矛盾， 税收权利和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预 要为居民参与财政活动提供公开透明的信息与渠道；保证 ． 算支出规模和结构，以此使公众满意政府提供的社会服务， 中央政府不能随意侵占干预地方政府利益。地方政府不是 使最基层的公众自由的选择他们所需要的政府类型并积极 或不完全是中央政府的代理机构，而是具有独立权利的组 参与社会管理。(2)财政分权是中央政府与地方政府及地 织或行为主体。(4)规范性与法律性，各级政府的关系、职 方政府问财政分工的方式，并认为财政分权是释放财政压 能与行为是较规范的，有法律作为依据与保证，有较强的稳 力的体制变革，财政分工(或分权)方式可以分为立宪性一 定性与可预测性。(5)激励相容性，分权体制既要保证地方 致同意型财政分工方式和行政性一致同意型财政分工方 政府利益与中央政府利益的协调，又要保证各级政府官员、 式。前者的基本特征是：民主体制下的效率性，体现经济 职员的个人利益与地方居民利益的协调统一。 性、地方政府优先性、民主性，即老百姓说了算。后者的基 二．财政分权理论述评 本特征是：财政行为的策略性、活动的非规范性、分工的行 (一)马斯格雷夫的分权理论。财政学家马斯格雷夫 政性，认为中国的分权属于后者。(3)财政联邦主义，即分 (Musgrafe)从考察财政配置、分配与稳定的三个职能出发。 权的财政体制，特指地方政府有相对独立的立法权与司法 分析了中央与地方政府存在的合理性与必要性。他采用单 权，如税收立法权等。按地方政府权力的大小，分权类型有 一 公共品的简单模型。在社区内居民偏好与收入相