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经营管理 科科技技经经济济市市场场 如何加强企业现金管理的内部控制 张 良 (大唐三门峡发电有限公司,河南 三门峡 ) 472143 完善而有效的现金管理内部控制制度,对加强企业经营管理、保护财产安全、保证其会计信息真实、完整等具有积极 摘 要: 的促进作用。本文首先指出了企业现金管理中存在的问题,然后分析了现金管理的内控不能积极发挥作用的原因,最后提出 一些加强现金管理的内部控制的措施。 现金管理;内部控制 关键词: 货币资金既是资本运动的起点 又是资本运动的终点。现金 企业的内部控制体系还不够完善。 , 2.1 流动性强,具有同其他经营业务的广泛联系性 国家宏观管理要 现今 一些企业对建立内部控制制度还不够重视 内部控制 ; , , 求严格。在经济活动中,由于单位内部控制制度不健全,现金管 制度的建设很不健全,而且有关的内容设计很不合理。例如在不 理混乱,随收随支、白条抵库、乱存乱放等现象导致现金流失,引 相容职务相分离原则方面 某些企业在编制人员不足的情况下 , , 发出公款私存、行贿受贿、贪污、挪用、私分钱物等一系列经济问 并没有增配有关人员 就使得一名财务工作人员不得不身兼数 , 题。企业根据货币资金业务的特点 结合企业自身的经营管理实 职 这样就使其对现金管理业务的某些环节拥有绝对处置权。如 , , 际 设计一套切实可行的现金管理控制制度和核算方法 对货币 果类似这些行为得不到有效的监督 就很容易造成管理上的漏 , , , 资金实施严密的管理 可防止不必要的损失 从而更有利于单位 洞。 , , 货币资金的管理和控制。 2.2企业领导或主管人员滥用职权。 1企业现金管理中存在的问题 企业的相关领导和主管人员根本无视内部控制规章制度, 在经济活动中,由于企业内部控制制度不健全,导致企业现 将自己的行为凌驾于内部控制制度之上 必然会使企业业务经 , 金管理极为混乱,存在诸多如随收随支、白条抵库、乱存乱放等 办人员屈从于外部压力 绕过必要的程序和环节 违规办理业 , , 在内的一系列现象,导致现金流失,随之引发出私存公款、行贿 务 致使内控制度不能发挥应有作用,导致其失效。 , 受贿、贪污、挪用、等一系列经济问题。 2.3企业的具体业务经办人员素质偏低。 1.1将特定用途资金据为己有或挪作他用。企业的相关人 如果企业的业务