浅议我国寿险公司内部控制与风险管理.pdfVIP

摘 要 企业内部控制与风险管理问题，一直是理论界及企业管理者重 点关注问题。为什么1970年名列 财《富》500强的企业，到1980年 就有三分之一销声匿迹，为什么有着百年历史的巴林银行在一夜之间 面临破产的局面。2002年 12月18日，美国第7大保险公司可康喜 (Conseco)根据美国破产法第11章之条款向芝加哥破产法院申请破 产保护。这是继世通和安然破产案之后，美国有史以来的第3大破产 申请案。有人认为这是市场经济的规律，是残酷竞争的结局 ，但市 场经济本身既是一种内部控制的经济，又是一种风险时刻存在的经 济，因此经济工作者必须对风险管理予以严重关切。 2002年是中国的入世第一年，当我们享受由此带来的利益的同 时，也必将承担由此带来的危机和风险。“千里之堤，溃于蚁穴”，很 多公司因为监控不力而使辛辛苦苦创建起来的企业毁于一旦。 保险公司作为经营风险的公司，在入世的今天，其内部控制的 好坏，其风险管理的水平，也面临着严峻的挑战。对保险公司内部控 制和风险管理的研究，是保险公司自我生存和自我发展的客观需要。 本文以内部控制的基本理论和风险管理的过程为起点，结合作者所在 单位的内部控制与风险管理的实际运行状况，将内部控制与风险管理 紧密的结合在一起进行分析、探索，以期对我国保险公司，特别是寿 险公司的内部控制和风险管理问题，做出整体设计和初步研究。 本文由五个章节构成，各章主要内容如下: 第一章，绪论。绪论部分从一些金融企业案例切入，提出企业内 部控制和风险管理关系着企业存亡兴衰。同时提出，作为金融行业三 川 大支柱产业的保险业，近年来发展迅猛，但在一片繁荣的背后，存在 着不小的隐患。例如:国有寿险公司的长期高额利差损;保险公司时 有发生的假账本、假报表、假保单、假收据等行为和欺诈误导行为: 保险公司的产品结构问题、服务水平问题、资源配置问题以及管理滞 后问题等等。以上这些问题在未来几年将会严重影响到保险公司的经 营发展。 第二章，内部控制发展及内部控制框架。本章主要包括以下四部 分内容，即内部控制概念的演进、内部控制与内部控制制度概念及区 别、内部控制的框架、寿险企业内部控制。 一、内部控制概念的演进。主要阐述内部控制概念演进的历史， 本文将此概念的演进分为四个阶段:内部牵制阶段;内部控制制度阶 段:内部控制结构阶段以及内部控制整体框架阶段。并分别对各个阶 段对内部控制的不同理解做出阐述。 二、内部控制框架。主要针对内部控制框架的几个部分，如控制 环境、风险评估、控制活动、会计信息和传导机制以及自我评估和监 控做出理论阐述，并对一些具体内容，如风险评估的步骤、控制活动 的内容等进一步阐述. 三、完善寿险公司内部控制。主要对保险公司内部控制的四个子 系统的建设进行阐述。包括:决策系统、执行系统、稽核监督系统、 后勤保障系统。 第三章，风险分类及风险管理过程。本章包括两部分内容:风险 管理及寿险公司管理框架。 一、风险管理。提出企业风险的含义并从风险产生原因、风险的 性质、风险对象、风险承受能力、风险产生的内外部环境、寿险企业 业务类型几个方面对风险进行分类。在此基础上提出风险管理在损失 发生前的目标和损失发生后的目标。最后，本节阐述了风险管理的程 序，包括风险管理目标的提出，风险识别、风险衡量、风险管理工具 的选择以及风险管理实施与评价。 二、寿险公司风险管理框架。本节以寿险公司实际管理过程阐述 风险管理架构，包括建立健全风险控制流程;新的总分管理体制;建 立费用预算管理:强化责任分离管理;制定标准化作业流程;建立计 算机管理制度:建立复核检查、责权统一;建立资金管理体制;建立 风险预警监控指标体系:成立风险控制管理委员会等十个方面。 第四章，完善内部控制，强化风险管理。主要结合作者所在公司 一新华人寿保险公司的实际操作，提出寿险企业完善内部控制，实施 风险管理的解决方案。 寿险企业实施风险管理，一首先应完善企业内部控制制度，营造 风险管理的环境。其次要建立内部控制手册，厘定风险控制的要点， 也就是企业内部要管理什么，在什么环节注意什么问题。第三，要引 入类似 风《险警示管理指引》的风险管理的文件，让被管理者明白， 你的权限是什么，权限范