所得税改革、会计-税收差异与会计稳健性.pdfVIP

2012年第 6期 中 南 财 经 政 法 大 学 学 报 № ．6．2O12 双月刊 Bimonthly 总第 195期 JOURNAL OF ZHONGNAN UNIVERSITY 0FECONOMICSAND LAW Seria1NQ．195 所得税改革、会计一税收差异与会计稳健性 车 菲 (天津财经大学 商学院，天津 300222) 摘要 ：本文 以我 国 2008年企业所得税改革为背景 ，通过实证研究考察所得税改革 、会计 一税 收差异 以及会 计稳健性之间的关系 。研究结果显示 ，正会计一税收差异与会计稳健性负相关 ，即正会计一税收差异越大，会计 稳健性越弱 ；负会计一税收差异与会计稳健性正相关 ，即负会计一税收差异越大 ，会计稳健性越强 。会计和税收 的联系程度越高，会计稳健性越强。所得税改革后会计一税收差异对会计稳健性 的影响强于所得税改革前 ，这 在一定程度上说