注会经济法科目考点解读第12章 涉外经济法律制度06.pdfVIP

高顿财经CPA培训中心 第五单元　外汇管理法律制度 【考点3】资本项目（P502） 3.直接投资项下的外汇管理 （1）外商直接投资（2014年重大调整） ①对外商境内直接投资的外汇实行登记管理制度。无论是直接投资的汇入 还是汇出，外国投资者应先在外汇局办理登记。 ②境内直接投资所涉主体（外商投资企业）在办理登记后，可根据实际需要 到银行开立前期费用账户、资本金账户及资产变现账户等境内直接投资账户。 （2）境外直接投资 ①境内机构可以使用自有外汇资金、符合规定的国内外汇贷款、人民币购汇 或者实物、无形资产及经外汇局核准的其他外汇资产进行境外直接投资；境内机 构境外直接投资所得利润也可留存境外用于其境外直接投资。其中，自有外汇资 金包括经常项目外汇账户、外商投资企业资本金账户等账户内的外汇资金。 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 ②外汇局对境内机构境外直接投资及其形成的资产和相关权益实行“外汇 登记备案制度”。 【解释】对于境内机构境外直接投资，已经取消了原来对外汇资金的来源审核 ，改为实行登记备案制度。 ③境内机构将其所得的境外直接投资利润汇回境内的，可以保存在其“经常 项目”外汇账户或者办理结汇。 【解释】（1）投资收益属于经常项目；（2）境内机构境外直接投资所得的利润也 可留存境外用于其境外直接投资。 4.有价证券及衍生产品发行、交易项下的外汇管理（2011年单选题、2014年 多选题） （1）合格境外机构投资者（QFII）制度 ①中国证监会负责QFII资格的审定、投资工具的确定、持股比例限制等。 ②国家外汇管理局负责投资额度的审定、资金汇出入和汇兑管理等。 （2）合格境内机构投资者（QDII）制度 ①银监会、证监会、保监会分别负责各自监管范围内金融机构境外投资业务 的市场准入，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理。 ②国家外汇管理局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理。 （3）境外上市外资股（H股）制度（2014年重大调整） ①境内公司应在境外上市首次发股结束后的15个工作日内，到其注册所在 地外汇局办理境外上市登记。 ②境内公司境外上市后，其境内股东拟根据有关规定增持或者减持境外股 份的，也应到境内股东所在地外汇局办理境外持股登记。 高顿财经CPA培训中心 电话：400-600-8011 网址：cpa.gaodun.cn 微信公众号：gaoduncpa 高顿财经CPA培训中心 ③境内公司和境内股东应当凭上述登记证明，分别在所在地银行开立境内 专用账户，用以办理与该项业务对应的资金汇兑与划转。 ④境内公司申请境外上市境内专用账户资金结汇的，应向所在地外汇局申 请，外汇局审核上述材料无误后为境内公司出具结汇核准件，境内公司凭该核准 件到银行办理结汇手续。 【例题1·单选题】下列关于合格境外机构投资者（简称QFII)制度的管理环节中 ，属于国家外汇管理局职责范围的是（ ）。（2011年） A.QFII资格的审定 B.投资额度的审定 C.投资工具的确定 D.持股比例的限制 【答案】B 【解析】（1）选项ACD ：由中国证监会负责；（2）选项B ：由国家外汇管理局负责。 【例题2·多选题】下列关于资本项目外汇收支管理的表述中，符合外汇管理法 律制度规定的有（ ）。（2014年） A.外商直接投资的汇入和汇出均须在外汇局办理登记 B.境内机构境外直接投资所获利润可以留存境外继续用于直接投资，也可 汇回境内 C.合格境外机构投资者（QFII）的资格和投资额度由外汇局负责审定 D.境内机构向境外直接投资，须由外汇局对外汇资金的来源进行审核 【答案】AB 【解析】（1）选项C ：中国证监会负责QFII资格的审定、投资工具的确定、持股比 例限制等；国家外汇管理局负责QFI