复习纳税计算预申报及材料.doc

《纳税计算与申报》 案例分析 营业税税率表以及计税公式 税目税率 提供应税劳务 交通运输业 建筑业 邮电通信业 文化体育业 3% 重点： 1、纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。 金融保险业 服务业 转让无形资产 销售不动产 5% 娱乐业 5至20% 应纳税额的计算 应纳税额计算公式 应纳税额=营业额×适用税率 营业额 包括价款和价外费用 1、远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务： （1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。 （2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 （3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。 已知：远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。 要求：根据以上述材料，回答下列问题。 1、远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（ ）。 A、招待所歌厅舞厅收入 B、招待所客房收入 C、转让闲置办公用房 D、承包建筑工程项目、 2、远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（ ）。 A、30万元 B、65万元 C、18万元 D、39万元 3、下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（ ）。 A、应缴纳营业税税额84万元 B、应缴纳营业税税额90万元 C、应代扣代缴营业税税额6万元 D、应代扣代缴营业税税额10万元 4、远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（ ）。 A、7万元 B、1.5万元 C、4.25万元 D、5.5万元 5、下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。 A、远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税 B、远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税 C、远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税 D、远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申 二、营业税客观题 1、北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点应当是（ ）。 A、石家庄市 B、承德市 C、天津市 D、北京市 2、某建筑企业2012年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。则该企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。 A、120 B、150 C、200 D、250、下列营业税的税目中，适用5%税率的是（ ）。 A、邮电通信业 B、文化体育业 C、转让无形资产 D、娱乐业 一、远成公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务： （1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。 （2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。 （3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。 已知：远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。 要求：根据以上述材料，回答下列问题。 1、正确答案：BC正确答案：A正确答案：AC正确答案：A正确答案：AD 1、正确答案：B2、正确答案：B、正确答案：C 1、 正确答案：BD 2、 正确答案：D 3、 正确答案：D 4、 正确答案：D 5、 正确答案：ABC 案例分析 一、某市罐头厂为增值税一般纳税人，2011年5月份的购销情况如下： （1）填开增值税专用发票销售应税货物，不含税销售额达到850000元； （2）填开普通发票销售应税货物，销售收入42120元； （3）购进生产用原料的免税农业产品，农产品收购发票注明买价580000元； （4）购进辅助材料128000元，增值税专用发票注明税额21760元，支付运输货物的运费1000元，并取得运输企业开具的运输发票； （5）该罐头厂用价值20000元（不含增值税）的罐头换进某糖精厂一批糖精，换进糖精的价值是18000元（不含