报表综合实训讲义.doc

财务报表综合实训 1．大华股份有限公司（以下简称大华公司）从本年度1月1日起被认定为高新技术企业，免征企业所得税，大华公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。201×年11月30日的科目余额表见表1。 表 1 大华公司201×年11月30日总账及明细科目余额表 单位：元 科 目 名 称 方向 备 注 库存现金 借 5,013.00 　 银行存款 借 2280,207.10 　 应收账款 借 1204,000.00 应收账款——广州（-20元） 应收账款——（1 404元） 预付账款 借 80000.00 预付账款——加油站8元 其他应收款 借 10000.00 其他应收款——10 000元 坏账准备 贷 70200.00 　 原材料 借 4690,884.65 　 库存商品 借 19974,157.83 　 生产成本 借 2212,376.67 生产成本——直接材料1 990 420元 生产成本——直接人工127 254元 生产成本——制造费用94 702.67元 存货跌价准备 贷 6.00 　 可供出售金融资产 借 20,000.00 可供出售金融资产——股票2 5元 可供出售金融资产——公允价值变动元 投资性房地产 借 200,000.00 投资性房地产——办公楼200 000元 投资性房地产累计折旧 贷 104166