农村义务教育学校帐务处理实例.doc

农村义务教育学校帐务处理实例 一、某学校发生以下业务： 1、财政局拨预算内公用经费（即免杂费资金和补公用经费资金）5000元。 依据拨款通知单： 借：银行存款——零余额帐户用款额度 5000 贷：教育经费拨款——教育事业费拨款 5000 2、将开学收取的住宿费15000元，课本、作业本费20000元缴存非税收入管理局。 依据进帐单： 借：应缴财政专户款——住宿费 15000 贷：应缴财政专户款——住宿费 15000 借：财政专户存款 20000 贷：代管款项——课本作业本费 20000 3、支付课本作业本费15000元 直接支付： 借：代管款项——课本作业本费15000 贷：财政专户存款15000 4、学期结束清退结余的代收费5000元。 财政拨课本作业本费5000元 借：零余额帐户用款额度——往来 5000 贷：财政专户存款 5000 （2）依据结算清单及学生签字的退费名册： 借：代管款项——课本作业本费 5000 贷：零余额帐户用款额度——往来 5000。 5、教师节外单位捐赠4000元。 依据收款收据和银行进帐单： 借：应缴财政专户款——捐赠款 4000 贷：应缴财政专户款——捐赠款 4000 此笔捐赠款拨回时，依据拨款单： 借：零余额帐户有款额度——预算外 4000 贷：捐赠收入 4000 注：勤工俭学收入入专户和拨回时同上，只是将捐赠收入改成勤工俭学收入。 6、财政拨付预算内资金4000元用于教学楼维修 依据发票及直接支付凭证 借：事业支出（预算内）--商品和服务支出 ——维修费 4000 贷：教育经费拨款——教育事业费拨款 4000 7、日常公用支出。 授权支付：依据原始发票和授权支付凭证 借：事业支出（预算内或预算外）--商品和服务支出 --办公费 --水电费等 贷：零余额帐户用款额度——预算内或预算外 8、收缴及代扣教职工个人水电费缴存专户1000元。 依据进帐单： 借：财政专户存款 1000 贷：事业支出——水费 500 —— 电费 500 9、财政代发工资。 依据财政盖章的工资花名册及直接支付凭证： 借：事业支出（预算内）--工资福利支出—明细 贷：教育经费拨款——教育事业费拨款 预算内发工资时代扣代缴个人保险和公积金： 借：应付及暂存款——明细 贷：应付及暂存款——明细 财政缴纳公用部分社保和公积金，依据相关单据： 借：事业支出（预算内）--对个人和家庭补助支出—明细 贷：教育经费拨款——教育事业费拨款 10、单位发出勤、生活补贴5000元。 依据教职工签字的花名册和授权支付凭证： 借：事业支出（预算内）——工资福利支出—明细 贷：零余额帐户用款额度——预算内5000 11、节假日发福利1000元。 依据教职工签字的花名册和授权支付凭证： 借：事业支出（预算外）——商品和服务支出--福利费1000 贷：零余额帐户用款额度——预算外1000 12、发加班工资1500元 依据教职工签字的花名册和授权支付凭证： 借：事业支出（预算外）--工资福利支出 --其他工资福利支出1500 贷：零余额帐户用款额度——预算外1500 13、财政拨住宿费10000元。 依据拨款通知单： 借：零余额帐户用款额度——预算外10000 贷：事业收入 14、学校报帐员借备用金4000元。 依据领导签字的借条： 借：应收及暂付款——张三 4000 贷：零余额帐户用款额度——预算内4000 ---或预算外4000 --或往来 4000 15、学校偿还债务（发票原已入）10000元。 直接支付：借：应付及暂存款——××债权单位或个人 10000 贷：事业收入 10000 授权支付：借：应付及暂存款——××债权单位或个人10000 贷：零余额帐户用款额度——预算外10000 16、学校购电脑一台3000元。 依据办理政府采购的发票和直接支付凭证： 借：事业支出（预算内或预算外）--其他资本性支出 --办公设备购置 3000 贷：教育经费拨款——教育事业费拨款3000 或事业收入 3000 同时，借：固定资产 3000 贷：固定基金 3000 17、学校购课桌凳5000元。 依据办理政府采购的发票和直接支付凭证： 借：事业支出（预算内）--其他资本性支出 --办公设备购置5000 贷：教育经费拨款——教育事业费拨款5000 同时：借：固定资产 5000 贷：固定基金 5000 18、固定资产（如电脑、课桌凳等）报废。 依据学校申报、教育局和财政局审批的报废处理置单，按帐面原始价：。 借：固定基金 贷：固定资产—明细