我国商业银行制度创新研究.doc

我国商业银行内部管理制度创新，以建行为例 案例引入： 山西省长治市郊区支行曾是长治市分行多年的盈利大户和先进单位，也是长治市分行会计工作中最早达总行一级标准的基层行。然而，就在这耀眼的光环下，原行长李伟伙同金融掮客们，通过伪造客户印章等非法手段，从2004年7月至9月，非法盗取客户存款3000万元，用于投资办厂和支付引资高额利息，给建设银行造成重大资金风险和声誉损害。 近日，审计署的一份审计报告使建设银行成为媒体关注的焦点。对于审计发现的问题，建行领导高度重视，并以此为契机，促使建行从制度和机制上采取根本性措施，全面完善内部治理结构的整改，以提高其整体管理水平。闻过则改警钟长鸣记者了解到，审计署这次审计查出的问题大多是建行以前年度在特定历史环境下发生的，如小金库问题80％以上发生在上世纪90年代，违规经营问题也有70％以上是2001年以前发生的。目前，建设银行的整改工作基本完成，对暴露的问题均进行了严格查处，已初步处理责任人474名。对审计署暴露的隐瞒收入、盈亏不实、私设小金库等违反财政法规问题，建设银行除责成各有关分行根据规定补缴税金和调整账目外，还按照违规收支情况相应扣减违规分行的管理费用，并进一步调整了对一级分行的财务授权，保证对重大支出项目的财务控制。同时，为维护财经法纪，堵截财务管理漏洞，建设银行加强了财务监管力度，组织了对帐外固定资产、房改损失等的专项清理，并正在修订完善配套的财务管理制度，促进财务行为制度化、规范化。对违规放贷、违规签发银行承兑汇票和违规开立信用证等违规经营问题，建设银行各级机构逐一进行整改，加大督导、检查和处罚力度，同时对有关制度进行了修订和完善。对于审计署审计报告中提到的个人信贷风险问题，建行下发了《关于加强贷款管理，防范和处置“假个贷的通知》，进一步完善了现有的个人消费贷款办法，并组织进行了专项检查，加大对虚假消费贷款风险的防范、控制和化解工作。此次审计署指出的很多违规问题，建设银行在审计之前已经在内部审计检查中发现并正在进行查处。如广州地区部分支行存在的虚假按揭贷款问题，基本上是2000年以前发生的，广东省分行检查发现后，对该虚假按揭贷款问题进行了多次清理，目前63名有关责任人员被分别给予行政或经济处罚，并有效化解了大量的“假按揭贷款风险同时，为严肃查处各类重大违法违纪问题，监督和促进依法合规经营，建设银行重新修订了《中国建设银行工作人员违规行为处理办法》，要求做到执规必严，违规必究，加大对案件和违规违章问题的处理力度。对于重大案件，由总行监察室和相关业务主管部门赴现场监督办案，一级分行领导亲自组织查处，严肃处理。对审计署报告反映的21起经济案件线索，建行已处理8起，处理责任人39名；正在进行处理的7起；待处理的6起。对其中问题性质严重的原汕尾市公安局某副局长出具虚假证明，骗取银行资金的问题，建设银行追究了8名有关人员责任，包括处级干部3人，科级干部2人。贷款“三查”制度是指贷前调查、贷时审查和贷后检查。 通过实施贷款“三查”，有利于贷款人较为全面地了解和掌握借款人经营状况以及贷款的风险情况，及时发现风险隐患，采取相应风险防范和控制措施，保障银行信贷资金安全。同时，贷款“三查”制度执行情况，也是在贷款出现风险后，对相关责任人员进行责任追究或免责的重要依据。 1、完善内控的法律规章商业银行应建立严格而具体的内部控制制度，要以业务范围和相应的岗位职责为依据，遵循体制牵制、程序牵制和责任牵制的原则，真正实现信贷经营与审批、监管三分离，做到业务经营与前台服务、后台支撑的相互协作，以避免各职能部门之间出现不必要的磨擦和控制环节中的漏洞；严格业务流程，使不相容的职务相分离，达到岗位牵制的目的。2、建设科学的内控文化，营造良好的内控环境管理层应为内部控制创造一个良好的环境，不断加强对员工内控文化的灌输，使得银行所有的工作人员都了解内部控制和风险控制的重要性，熟悉岗位工作的职责要求，理解和掌握内控要点，努力发现问题和风险，而不是掩饰问题、遮盖风险，在银行内部形成良好的内部控制文化。3、健全商业银行内部控制稽查评价稽查评价是向商业银行内控中枢控制系统提供反馈的通道和使内控中枢得到真实信息的重要来源。但由于目前稽核部门负责面广、人手紧，往往不能用很大精力对基层营业部门进行全面稽核，而且稽核部门一般是在事后进行稽核，查出的问题往往已无法补救。因此，可在有条件的基层营业部门设立内部稽核岗位作为补充，由它负责对本部门业务进行事前、事中、事后稽核，以使稽核工作能真正渗透到业务活动全过程。五项改制规范内控正如建行行长张恩照所言：“规范管理是现代商业银行财务管理的基本要求，是银行各项经营管理工作的基础。为此，建行实施了”五管其下的整改措施，开始取得了明显成效。——完善治理结构，健全经营机制。首先，选择人事制度与激励约束