征税与纳税教学课件1.pptVIP

征税和纳税 每个人都和税收 有着密切的关系 （一）税收及其种类 １、税收的含义 ——从本质上看，是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 主体 目的 依据 地位 凭借 (有国就有税) (有税必有法) 税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各 阶级、各阶层的经济利益关系） 　　　　　只为一元税款，行政拘留15天 　　2012年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 税收具有强制性—国家凭借政治权力强制征税. 税收是国家通过法律形式确认的,即征税必须有法律依据,纳税人必须依法纳税. 　　所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 税收具有固定性 　　国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经批准不能随意改变。 征税对象：是征税的标的物,即对什么东西征税。它是税法构成的基本要素之一。 税率：是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。税率的种类一般可分为比例税率、累进税率、定额税率3种基本形式。 税率是国家经济政策和税收政策的体现，是发挥税收经济杠杆作用的关键。 1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 2.强制性和无偿性决定了税收必须具有固定性。 强制性 无偿性 固定性 要求 决定 决定 保障 　　税收是三个特征的统一。紧密联系，不可分割 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入的主要标志 二、我国税收的种类 1、税收的种类 根据征税对象划分： ——流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税 生产经营中的增值额。 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。 实行比例税率，基本税率是17％。 增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金 增值税 征税对象： 纳税人： 税率： 计税方法： 某服装厂应付款项总计9945元，其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元这笔增殖税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为15000元 请问服装厂应交纳的增殖税是多少？ 15000元×17％－1445＝1105元 个人所得 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。 个人所得税 征税对象： 税率： 个人所得税不仅是（ ）的重要来源，而且是调节（ ）、实现（ ）的有效手段。 国家财政收入 个人收入分配 社会公平 纳税人 境内有住所 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 作用： 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数（元） 1 不超过1500元的 3 0 2 超过1500元至4500元的部分 10 105 3 超过4500元至9000元的部分 20 555 4 超过9000元至35000元的部分 25 1005 5 超过35000元至55000元的部分 30 2755 6 超过55000元至80000元的部分 35 5505 7 超过80000元的部分 45 13505 （注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额） 个人工资薪金所得税率 小王一个月工资收入8000元，他应该缴多少个人所得税？ 应税额：8000－3500＝4500（元） 应缴纳的个人所得税： 1500×3％＋3000 ×10％＝345(元） 必要性 二、依法纳税是公民的基本义务 １．依法纳税的必要性(为什么) 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的义务,也是对国家、社会的一种贡献。 （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 违 反税 法行 为 表 现 （含义） 手 段 偷 税 欠 税 骗 税 抗 税 有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税） 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 暴力、威胁、拒不缴税 威胁、围攻、殴打 （2）、违反税法的表现 1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采