【办税一】新增营改增试点纳税人如何填写申报表实操案例教会你.doc

【办税】新增营改增试点纳税人如何填写申报表？实操案例教会你 基础业务： 假设该企业仅从事提供销售服务的业务，无按规定的扣除项目，该企业不兼营货物及劳务，也不属于享受即征即退优惠的企业，2016年5月发生如下业务： （一）一般计税方法的销售情况 业务一：2016年5月16日，取得某项服务费收入106万元，开具增值税专用发票，销售额100万元，销项6万元； （二）进项情况 业务二：2016年5月15日，购进货车一台，取得税控机动车票，金额20万元，税额3.4万元。 业务三：2016年5月20日，接受其他单位提供服务，取得增值税专用发票，金额1万元，税额600元。 业务四：2016年5月15日，接受某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的增值税专用发票一张，合计金额栏5000元，税率栏11%，税额栏550元。 业务五：2016年5月15日，接受个体货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，票面税额350元。 （三）进项税额转出 业务六：2016年5月，接受其他单位提供的设计服务，开具增值税专用发票有误，上月已抵扣，本月按规定上传《开具红字增值税专用发票信息表》，进项转出1000元。 本期应补（退）税额的计算 1、销项税=业务一=60000 2、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500 3、应抵扣税额合计（