13财务报告综述.pptVIP

* * * （1）支付给职工以及为职工支付的现金 = （100+50+80）- （10+4+6-8-3-4.5）= 234.5（万元） （2） 支付的其他与经营活动有关的现金 = 50（万元） （3） 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 = 30+2-1.5=30.5（万元） * 反映企业按规定支付的各项税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金。 如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。 不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等。 本期退回的增值税、所得税不能在本项目中作减项，应在“收到的税费返还”项目中反映。 * 支付的各项税费 = 当期所得税费用 + 营业税金及附加 + 应交税费（应交增值税—已交税金） +（应交所得税期初余额-应交所得税期末余额） * 某企业2011年有关资料如下： （1）2011年利润表中的所得税费用为500 000元（均为当期应交所得税产生的所得税费用）； （2）“应交税费—应交所得税”科目年初数为20 000元，年末数为10 000元，假定不考虑其他税费。 要求：计算支付的各项税费项目的金额。 * =50+（2-1）=51（万元） 例题 反映企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费、保险费等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。 * 计算公式： 支付的其他与经营活动有关的现金 =其他管理费用+销售费用 A公司2012年度发生的管理费用为2 200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销350万元，其余以现金支付。 要求：计算“支付其他与经营活动有关的现金”项目的金额。 * ＝2 200－950－25－420－350＝455（万元） 例题 * 投资活动产生的现金流量至少应单独列示的项目 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位产生的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。不包括长期债权投资收回的利息。 * 计算公式： 收回投资收到的现金=交易性金融资产贷方发生额+与交易性金融资产一起收回的投资收益+长期股权投资贷方发生额+长期股权投资一起收回的投资收益 某企业2012年度有关资料如下： （1）“交易性金融资产”科目本期贷方发生额为100万元，“投资收益－转让交易性金融资产收益”科目的贷方发生额为5万元。 （2）“长期股权投资”科目本期贷方发生额为200万元，该项投资未计提跌价准备，“投资收益”－转让长期股权投资收益”科目的贷方发生额为6万元。 要求：假定转让上述投资均收到现金，计算“收回投资收到的现金”项目的金额。 * ＝（100+5）+（200+6）＝311（万元） 例题 * 2）取得投资收益所收到的现金 反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入。 本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”、“应收利息”等科目的记录分析填列。 计算公式： 取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入 甲企业期初长期股权投资余额500万元，其中400万元投资于联营企业和A企业，占其股本的25%，采用权益法核算，另外40万元和60万元分别投资于B企业和C企业，各占接受投资企业总股本的5%和10%，采用成本法核算。当年A企业盈利450万元，分配现金股利200万元；B企业亏损没有分配股利；C企业盈利150万元，分配现金股利50万元。企业已如数收到现金股利。 要求：计算取得投资收益收到的现金。 * 例题 ＝200×25%+50×10%＝55（万元） 反映企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用后