201610行政事业单位内部操纵讲解.pptVIP

固定资产管理风险及控制措施（举例） 风险点 固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入预算 固定资产购置程序不合规 验收程序不规范、导致质量不符合要求 入账不及时，形成账外资产 控制措施 1、确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规定和预算指标。 2、请购与内部审核审批相分离。 3、加强部门间联系，负有审核责任的部门要履行职责。 4、大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。 1、对外购的资产加强采购控制。 2、对自行建造的固定资产应加强工程项目控制。 1、技术设备由资产管理部门和技术部门共同验收。 2、建立资产管理信息系统，进行信息比对。 1、内部审计定期清查或不定期抽查。 2、财务部门、资产管理部门、合同管理部门定期沟通。 控制岗位 使用部门、资产管理部门、采购部门、技术部门、办公室、财审部门等的负责人及单位领导 资产管理部门、采购部门办公室、财审部门 资产管理部门、采购部门和技术部门负责人 财审部门及相关部门 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 固定资产管理风险及控制措施（举例） 风险点 虚构固定资产购置业务，套取财政资金 固定资产保管或使用不当，造成丢失、毁损等情况。 固定资产的处置未经过适当权限的审批，处置收入流失或未按规定处理 控制措施 1、加强审核。审核的重点是各类凭证是否真实，审批手续是否完整。 2、保存所有文件及技术资料。 3、加强内部审计。 1、明确固定资产使用和保管责任人及其职责。 2、实行定期清查与不定期检查相结合。 3、部门间适时沟通，账实、账卡核对。 4、盘盈盘亏情况及时汇报单位领导。 1、明确不同价值固定资产处置的审批权限。 2、由资产管理部门会同技术部门对处置资产的残值进行评估。 控制岗位 财审部门、合同管理部门 使用部门、资产管理部门、财审部门等及单位领导 资产管理部门、技术部门、财审部门负责人 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 编制操作指引 引言 风险识别与分析 单位层面内控： 组织、机制、关键岗位和人员、信息技术 预算业务控制 业务分析 业务控制 收支业务控制 政府采购业务控制 资产管理业务控制 建设项目控制 合同业务控制 自我评价和内部监督 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内控操作指引 引言 单位基本情况 制定依据 指导思想 工作目标 工作原则 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 自我评价和内部监督 内部监督检查、自我评价 制定工作方案 ◆依据、范围、内容、方式、人员构成等 实施监督检查 提交检查和评价报告 ◆依据、范围、程序、方法、存在缺陷、整改建议，并提交领导班子 外部监督 财政、审计、纪检监察和主管部门 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 自我评价和内部监督 监督的内容和方法 内部控制缺陷 设计上、执行上 监督的主要内容 制度、机制的建立和执行情况 关键岗位的设置和实施情况 授权审批的设计和执行情况，等等 监督的方法 个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 建立一套管理制度 预算业务——预算管理办法 收支业务——收支管理办法 收入管理办法 经费支出管理办法—会议费、出国（境）费、差旅费等 采购业务——采购管理办法 资产管理——资产管理办法 对资产实施归口管理 加强对资产处置的控制 建立资产台账，加强资产的实物管理