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城阳区职教中心教师备课纸 课 题 应交税费 课 时 第1、2课时 累计37、38课时 授课时间 2016 年 10 月 11 日 第7 周 星期2 第 1、2 节 教学目标 1、知识目标：了解相关税种。 2、能力目标：掌握应交税费的核算。 3、情感目标：应交税费的核算。 . 教学重点 应交增值税核算 难 点 应交税费核算 课 型 新授课 教学方法 案例教学 教具 多媒体 课 后 简 记 本节课主要讲述了应交税费的核算，该部分知识较简单，课上学生已经掌握，但不是很牢固，课下仍应多加练习。 缺 课 学 生 板 书 设 计 第六节 应交税费 定义 增值税 消费税 包括 营业税 3.分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 组织教学 掌握税种 掌握 应交税费核算内容 掌握 应纳增值税额计算 课堂练习 师生问好，清点人数，并记录 应付职工薪酬定义 应付职工薪酬核算 第六节 应交税费 定义：应向国家缴纳的各种税费 增值税 消费税 营业税 资源税 包括 所得税 土地增值税 城市维护建设税 房产税 土地使用税 车船使用税 应交税费 借 贷 实际交纳税费 应交纳的各种税费 企业多交或尚未抵 扣的税费 尚未交纳的税费 企业交纳印花税 耕地占用税问题 不在应交税费账户中反映 任务检测 企业计算交纳的下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算（ ） A 耕地占用税 B 契税 C 房产税 D 印花税 应交增值税 销售货物 提供加工过 修理劳务 一种流转税 （一）一般纳税人应纳增值税核算 应纳增值税税额=当期销项税额—当期进项税额 一般纳税人 17% 低税率 13% 案例 1 6月1日 光明企业购进甲材料一批，销货方开出的增值税专用发票上注明：价款100,000元，增值税17000元，价税款均以银行存款支付，甲材料尚未验收 入库。 案例2 合安公司接受中日公司投资转入转入的乙材料一批，增值税专用发票注明材料价款为800，000元，增值税为136，000元，中日公司取得合安公司1%的注册资本份额。