1 銀行对账2 自动转帐3 对账4 结帐本讲小结复习与思考题.pptVIP

§1 银行对账 §2 自动转帐 §3 对账 §4 结帐 本讲小结 复习与思考题 §1 银行对账 一、银行对账内容 企业的“银行存款日记账”与银行开具的“银行对账单”进行核对（属于“账实核对”范畴） 二、功能与用途 1、能准确地掌握“银行存款”的使用情况 2、核销已达账项（即账实相符情况） 3、找出未达账项 三、未达账项产生原因 对于一笔涉及“银行存款”科目的业务，由于企业与银行双方记帐的时间或凭证传递的时间不同等原因,出现了一方入账而另一方未入账的现象 四、未达账项种类 1、银行已收、企业未收 如：银行代收了企业的“应收账款”，而 相应的票据还未送到企业 2、银行已付、企业未付 如：银行代企业付了“应付账款” 再如：银行已扣贷款利息，企业未付 3、企业已收、银行未收 销售收入的支票企业已入账，但未送达 银行 4、企业已付、银行未付 采购时开给供应商的支票，尚未送达到 银行 五、核销已达账项的方法 1、自动对账 条件：“方向+金额”在两账单上相同 或“结算方式+结算号+方向+金额” 及：两账单上的记录必须是“一对一”的 在两账单上满足上述条件的项目上自动打 上“两清标志” ○ 2、手工对账 功能：用于核销非真实的“未达账项” 实际上“已达”，只是由于业务不规范等