cpa税法-第1章综述.pptx

CPA 税法 前　言 　　一、《税法》教材的基本结构 第一部分 税法总论 第1章 第二部分 税收实体法10章内容、18个税种 商品和劳务税法（3章：增、消、营） 第2-4章 其他税法：（5章：13个税） 第5-9章 所得税法（2章：企业、个人） 第10、11章 第三部分 国际税收 第12章 第四部分税收征管法、行政法制及税务代理和税务筹划 税收征管法 第13-15章 税务行政法制 税务代理和税务筹划 　　二、2014年考试特点 　　（一）考试形式：机考　　（二）客观题分数维持在45分，主观题分值55分 　　 题型 单选题 多选题 计算题 综合题 2012-2014 24题×1=24分 14题×1.5分/题=21分 4题×6分/题=24分 2题31分 时间分布 15分钟 15分钟 30分钟 40分钟 （三）整体难度基本维持在2013年的水平 A卷 B卷 营、消、增的计算题（啤酒屋） 超市购销中增、消的计算、纳税地点 增、营征税范围划分、税收优惠、差额计税（旅游、租车） 关税、增值税、资源税、城建结合的计算题 契税、印花税、房产税、城镇土地使用税联合出题 个人所得税的计算题 （四）全面考查，章章有题，但重点突出 2.综合题　　（1）以增值税为主，涉及到消费税、关税的综合题；　　（2）企业所得税的综合题。 　　税法考试侧重于税收实体法的考核，尤其是流转税和所得税制度的考查。六大税种：增值税、消费税、营业税、土地增值税、企业所得税和个人所得税所占比重高。 　　三、2015年教材的变化 　　1.整体变化：删除了一些较为详细的规定，比如小税种的一些税收优惠，删除了部分纳税申报需要提供资料的内容；　　2.根据2014年国家税收政策的调整修订了教材内容，比如根据营改增的进展修订第二章、第四章内容；消费税的税目发生变化等；煤炭资源税从价定率征收等；企业所得税的最新政策；　　3.增加了部分内容，比如“第一章 税法总论”新增“第八节　国际税收关系”；新增“第十二章 国际税收”。 　　四、2015年《税法》课程复习建议 　　（一）制定28周合理的复习计划，并切实执行　　1.泛读阶段——用6周左右时间泛读教材（4月～5月中旬）　　2.全面学习、掌握重点难点并加以消化吸收阶段：12周（5月中下旬——9月中旬）　　对于习题班的内容，先做后听　　3.冲刺模考阶段：6周（9月中旬～10月考试）　　（二）精读指定教材，归纳总结考点　　（三）借助参考资料，反复强化练习 　　（四）关注考试大纲提出的测试目标、能力等级要求 级别 能力等级 能力等级要求 1 专业知识理解能力 了解 2 基本应用能力 熟悉 3 综合运用能力 掌握 　　《税法》科目测试目标中掌握程度的内容有4项：　　1.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定； 　　2.掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算； 　　3.掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定； 　　4.掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法。 ? 第一章 税法总论 　　考情分析　　本章地位：基础知识，但非重点章节　题型：均为选择题　　历年分值：2分左右 　　2015年教材的主要变化　　新增加第八节　“国际税收关系”。 　　本章思维导图 第一节　税法的目标 　　知识点：税收与现代国家治理*　　税收：政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。　　从三个方面理解税收的内涵　　1.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系；　　2.国家征税的依据是政治权力，有别于按要素进行的分配。　　税收分配是以国家为主体进行的分配；　　3.国家课征税款的目的是满足社会公共需要。 　知识点：税法的概念*　　国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法是税收制度的核心内容。 1.义务性法规——以规定纳税人的义务为主 并不是指税法没有规定纳税人的权利，而是指纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位。税法属于义务性规范是由税收的无偿性和强制性特点所决定的 2.综合性法规 　 　　税法的核心要义　　兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护。 　　知识点：税法的目标*（了解）　　（一）为国家组织财政收入提供法律保障；　　（二）为国家宏观调控经济提供一种经济法律手段；　　（三）维护和促进现代市场经济秩序；　　（四）规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益；　　（五）为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证。 第二节