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银行业及资本市场展望2020 完善税务职能，促进行业转型 随着全球化进程的加快和技术的不断革新，税务在迅猛发展的银行业及资本市场机构中扮演的角 色，及其未来的职能也在发生着深刻变化。 您是否已准备好迎接2020年到来时的挑战？您将如何调整税务部门的职能，在2020年到来前完成 战略转型？ 第一部分： 引言 3 第二部分：完善税务职能，促进行业转型 8 1. 积极主动管理税务风险 10 2. 提升税务从业者的职业操守 12 3. 在全新的商业逻辑中充分发掘税务职能的价值 14 4. 调整税务部门的运营 15 5. 税务职能与业务创新齐头并进 16 6. 拥抱信息科技，提升税务职能的效率 18 第三部分：2020年税务职能的转变 20 第四部分：结论 24 联系人 26 随着全球化进程的加快和技术的不断革新， 税务在迅猛发展的银行业及资本市场机构 中扮演的角色，及其未来的职能也在发生着 深刻变化。您是否已准备好迎接2020年到 来时的挑战？您将如何调整税务部门的职 能，在2020年到来前完成战略转型？ 2008年金融危机对全球格局产生了深远影 响，显而易见的三个结果为：1）中央和地方 政府收入下降；2）金融市场和金融机构信誉 受损；3）银行业及资本市场机构损失惨重。 除此之外，我们发现银行业和资本市场的从 业机构都在寻求新的收入来源，采取多种方 式控制成本，同时还面临更为严苛的审计和 合规要求。这些问题在税务领域也不例外。 想在“后金融危机时代”恢复盈利能力的银 行业和资本市场从业机构将面临重重挑战。 在尚未形成新的行业格局之前，每天面临的 挑战都是前所未有的。例如，一些国家采取 超低利率政策后导致了负利率的出现，这是 从未有过的。各国政府也在评估近十年来的 扩张性货币政策对税收的影响，其可能导致 难以预计的税收流失或利润减少。 引言 随着全球化进程的加快和技术的不断革新，税务在迅猛发展的银行业及资 本市场机构中扮演的角色，及其未来的职能也在发生着深刻变化。您是否已 准备好迎接2020年到来时的挑战？您将如何调整税务部门的职能，在2020 年到来前完成战略转型？ 税务部门需要尽早对当前的业务进行评估，并制定未来发展目标。 普华永道 银行业及资本市场展望2020 3 Joseph Foy 普华永道全球银行业及资本市场 税务主管合伙人，普华永道美国 “我们必须对未来的变化作出 预判。例如，媒体近期对总部 位于美国的企业给予了高度关 注，并呼吁在美国进行全面的 税收改革。” 4 普华永道 银行业及资本市场展望2020 近年来，全球税务环境不断变化，且并非 局限于银行业及资本市场领域。2 0 0 8年 全球金融危机带来的变化将加剧对整个 行业的影响。例如，经济合作与发展组织 （OECD）发布的“税基侵蚀和利润转移项 目”（BEPS）促使银行业及资本市场机构不 断提高税收透明度，帮助他们在危机后重获 信誉，尽管该项目并非仅仅针对这一行业。 全球范围内合规标准的提高也造成了对税 务的影响，比如欧盟发布的《共同汇报标准》 （CRS）和美国发布的《海外账户税收合规 法案》（FATCA）。涉及地方税制改革的英 国转移利润税（DPT）、澳大利亚新颁布的 反避税规则、墨西哥新颁布的关联方支付控 制、美国针对公司间债务在385条规定中提 出的补充文件要求等，也将对行业产生持续 影响。 此外，一些直接针对银行业和资本市场企业 的新规，如美国第871条股息等价支付的会 计处理等，也已经开始落实。这些新的规定 对公司经营的影响将逐步显现。 这些变化对当下如何管理税务部门带来了 前所未有的挑战。因此，我们必须对未来的 变化作出预判。我们期望在美国进行全面的 税制改革，媒体高度关注改革将对总部位于 美国的企业带来的深刻转变。英国退欧公 投的全部影响至今仍未可知，但可以确定的 是，如果劳动力或经济实体迁出伦敦将对税 收和未来制定税收计划产生重大影响。 税务部门不仅要适应全球税收政策及基本 合规要求的变化，而且要适应该公司、行业 及更广泛的市场变化对业务的影响。科技的 发展使变化更为迅猛。为迎接2020年到来 时的挑战，税务部门必须立即采取行动。 第一步：评估税务部门当前状况 首先要对税务部门目前在治理、数据、技 术、流程和人员配备方面的能力进行评估。 下页中展示的成熟度模型可帮助税务部门 定位其当前的能力处于哪个水平。 超过三分之二的受访者认同或非常 认同在未来五年内，资本市场将延 续动荡局面。 “根据普华永道2 0 1 5年发布的 《第18期全球CEO年度调查》显 示，89%的银行业及资本市场机构 的CEO对过度监管表示担忧，高于 2014