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鼎信咨询公司 -康缘药业内部控制 项目建议书 - 报告使用说明 本版本为与康缘药业高层领导交流稿，经康缘药业高层领导审阅、修改、确认后，作为康缘药业在财务管理方面的纲领性文件； 康缘药业财务管理报告第一部分 公司治理 一、现状分析 （一）康缘药业管理关系 （二）康缘药业财务管理模式 二、 医药行业的内控要点和普遍问题 股东方与经营者责权不清，越位管理 三、公司治理基本思路 四、公司功能架构 （一）、利润中心 利润中心含义：以产品经营为核心，追求利润最大化。 （二）、资本营运中心 （三）、技术支持中心 （四）、风险控制中心 五、子公司治理 康缘药业财务管理报告第二部分 风险控制 一、发现问题 二、风险体系设计思路 三、风控体系内容组成 （一）财务管理委员会 （二）、财务总监委派制 （三）、内部与外部审计结合 （四）、人力资源 （五）、预算管理 （六）、资金管理 （七）、财务信息化管理 四、注意事项 康缘药业财务管理报告第三部分 预算管理 一、普遍问题 二、预算管理体系的作用 （二）、经营层面 三、全面预算架构 部门职责及勾稽关系----1 部门职责及勾稽关系----2 部门职责及勾稽关系----3 部门职责及勾稽关系----4 部门职责及勾稽关系----5 部门职责及勾稽关系----6 部门职责及勾稽关系----7 部门职责及勾稽关系----8 部门职责及勾稽关系----9 部门职责及勾稽关系----10 部门职责及勾稽关系----11 部门职责及勾稽关系----12 部门职责及勾稽关系----13 部门职责及勾稽关系----14 部门职责及勾稽关系----15 部门职责及勾稽关系----16 部门职责及勾稽关系----17 部门职责及勾稽关系----18 部门职责及勾稽关系----19 部门职责及勾稽关系----20 部门职责及勾稽关系----21 部门职责及勾稽关系----22 部门职责及勾稽关系----23 部门职责及勾稽关系----24 部门职责及勾稽关系----25 四、预算编制的基础 五、预算编制的组织 六、预算编制的程序 七、预算编制应注意问题 八、预算管理的效果 康缘药业财务管理报告第四部分 资金管理 一、资金管理体系的必要性 二、资金管理体系设计依据 三、资金管理体系设计原则 四、财务结算中心职能 五、财务结算中心的运转方法 （一）、帐户设立 （二）、资金调拨程序及控制 （三）、日常管理 （四）、单据传递及资金调拨指令 （五）、设置定员及分工 （六）、结算程序 六、升级要点 ——从结算中心到内部银行 康缘药业财务管理报告第五部分 基础制度 三、信息制度 财务报告制度 经营活动分析制度 四、审计制度 内部审计制度 外部审计制度 审计报告汇报制度 康缘药业财务管理报告第六部分 流程管理 相关措施设计 相关措施设计 推行费用不可突破法。 相关措施设计 推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 相关措施设计 推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 相关措施设计 推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 相关措施设计 推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 超出预算的审批 。 相关措施设计 推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 超出预算的审批 。 建立预算管理的实施细则及管理体系 相关措施设计 推行费用不可突破法。 增加分厂、部门自主权。 实行定期报告制度。 以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 超出预算的审批 。 建立预算管理的实施细则及管理体系 好预算的评价标准 相关措施设计 1、推行费用不可突破法。 2、增加分厂、部门自主权。 3、实行定期报告制度。 4、以利润为主线，建立严格、科学的业绩评价制度。 5、超出预算的审批 。 建立预算管理的实施细则及管理体系 好预算的评价标准 财务经理的责任 管理战略 管理战略 考核绩效 管理战略 考核绩效 分配资源 管理战略 考核绩效 分配资源 控制风险 管理战略 考核绩效 分配资源 控制风险 提升收入与节约成本 对于强化执行企业资金计划，加快集团整体的资金周转，发挥集团资金联合的优势，提高企业信用等级和资金运行效率，起到了关键作用。 对于强化执行企业资金计划，加快集团整体的资金周转，发挥集团资金联合的优势，提高企业信用等级和资金运行效率，起到了关键作用。 有助于集团建立基于信息通畅的资金