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国投中鲁果汁股份有限公司 内部控制评价制度 第一章 总则 第一条 为规范国投中鲁果汁股份有限公司（以下简称“公司”） 内部控制评价工作，及时发现公司内部控制缺陷，提出和实施改进方 案，确保内部控制有效运行，根据国家有关法律法规和《企业内部控 制基本规范》，制定本内部控制评价制度。 第二条 本制度所称内部控制评价，是指由公司董事会和公司办 公会实施的，对公司内部控制有效性进行评价，形成评价结论，出具 评价报告的过程。内部控制有效性是指公司建立与实施内部控制能够 为控制目标的实现提供合理的保证。 第三条 公司内部控制评价是根据国家有关法律法规和《企业内 部控制基本规范》的要求，结合公司实际情况，对战略目标、经营管 理的效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、资产安全 目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。 第四条 公司实施内部控制评价，主要遵循以下原则： （一）风险导向原则。内部控制评价以风险评估为基础，根据风 险发生的可能性和对公司单个或整体控制目标造成的影响程度来确 定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。 （二）一致性原则。内部控制评价采用统一可比的评价方法和标 准，保证评价结果的可比性。 （三）公允性原则。内部控制评价以事实为依据，评价结果有适 当的证据支持。 （四）独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织 实施必须保持相应的独立性。 （五）成本效益原则。内部控制评价应要以适当的成本实现科学 有效的评价。 第五条 公司董事会及审计委员会负责领导本公司的内部控制 评价工作，授权公司监察审计部负责组织和实施内部控制评价工作。 公司监事会对董事会实施内部控制评价进行监督。 第六条 公司内部控制评价，包括年度评价和专项评价。年度评 价是指公司根据内部控制目标，对公司某一年度建立与实施内部控制 的有效性进行的评价；专项评价是指公司在特定时点对特定范围的内 部控制的有效性进行的评价。 第二章 内部控制评价的内容和标准 第七条 公司实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和 运行有效性的评价。内部控制设计有效性是指为实现控制目标所必需 的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行有效性是指现有 内部控制按照规定程序得到了正确执行。 第八条 公司主要对与实现整体控制目标相关的内部环境、风险 评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系 统、有针对性的评价。包括： （一）内部控制是否在风险评估的基础上涵盖了公司层面的风险 和所有重要的业务流程层面的风险。 （二）内部控制设计的方法是否适当，内部控制建设的时间进度 安排是否科学、阶段性工作要求是否合理。 （三）内部控制设计和运行的组织是否有效，人员配备、职责分 工和授权是否合理。 （四）是否开展内部控制自查并上报有关自查报告。 （五）是否建立有利于促进内部控制各项政策措施落实和问题整 改的机制。 （六）评价期间是否出现过重大风险事故等。 第九条 公司根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引的有 关规定，建立与实施内部控制，并以此为依据和标准组织开展内部控 制评价工作。 第三章 内部控制评价的程序和方法 第十条 公司按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告 等程序开展内部控制评价。 第十一条 监察审计部根据公司整体控制目标，制定内部控制评 价工作方案，明确评价目的、范围、组织、标准、方法、进度安排和 费用预算等内容，报公司办公会和董事会审批。 第十二条 监察审计部根据公司办公会和董事会审批通过的评 价方案组织实施内部控制评价工作，通过适当的方法收集、确认、分 析相关信息，确定与实现整体控制目标相关的风险及细化控制目标， 并在此基础上辨识与细化控制目标相对应的控制活动，然后针对控制 活动进行必要的测试，获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有 效性进行评价，并做出书面记录。 第十三条 公司内部控制评估和测试采用的方法主要包括： （一）个别访谈法。是指企业根据检查评价需要，对被查单位员 工进行单独访谈，以获取有关信息。 （二）调查问卷法。是指企业设置问卷调查表，分别对不同层次 的员工进行问卷调查，根据调查结果对相关项目作出评价。 （三）比较分析法。是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或 比率来取得评价证据的方法。 （四）标杆法。是指通过与组织内外部相同或相似经营活动的最 佳实务进行比较而对控制设计有效性评价的方法。 （五）穿行测试法。是指通过抽取一份全过程的文件，来了解整 个业务流程执行情况的评估评价方法。 （六）抽样法。是指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业 务发生频率及固有风