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股转系统发布新三板挂牌企业年审要点新三板挂牌公司 2015年年度报告审查要点表模块编号审查内容整体情况1.1整体篇章是否齐全（包括封面、大事记、目录、声明与提示、公司概况、主要会计数据与关键指标、管理层讨论与分析、重要事项、股本变动与股东详情、融资情况、董监高及核心员工情况、公司治理与内部控制、财务报表以及财务报表附注【包括项目注释】）1.2存在豁免披露情况的，申请事项与豁免披露的内容是否一致1.3董事、监事、高级管理人员对年度报告内容是否存在异议或无法保证其真实、准确、完整的情况1.4是否已经校对文字、调整表格列宽、对齐段落缩进1.5是否生成xml格式的年度报告并通过校验1.6是否收到挂牌公司报送的相关文件（信息披露细则第十五条列示）公司概况2.1所列信息是否填列完整、准确2.2联系方式、企业信息与报告其他部分是否一致会计数据与财务指标摘要3.1所列数据是否与报表保持一致3.2所列指标是否计算准确3.3非经常性损益科目列示是否完整，与财务附注是否保持一致3.4因会计政策变更及会计差错更正的，是否将调整、重述的情况列示准确管理层讨论与分析4.1经营分析、未来展望（自愿披露）、风险因素、非标准意见说明四个部分是否完整4.2商业模式部分，是否简要描述企业目前所处行业、主营业务、产品或服务、客户类型、关键资源、销售渠道、收入来源等情况，说明商业模式各项要素的变化情况以及对公司经营的影响，并整理成有逻辑的文字4.3经营情况回顾，是否介绍报告期内业务、产品或服务有关经营计划的实现情况，回顾年度内对企业经营有重大影响的事项4.4利润构成分析中，财务数据与财务报表是否一致，对与上一年度相比变动达到或超过30%的财务数据，是否充分解释导致变动的原因4.5收入构成分析中，财务数据与财务报表是否保持一致，是否恰当地分类别进行分析；对于主营业务占比、按产品或区域进行分类的收入构成指标的重大变动（达到或超过10%），是否充分解释导致变动的原因4.6现金流量状况分析中，财务数据与财务报表是否保持一致，对与上一年度相比变动达到或超过30%的，是否充分解释导致变动的原因；若本年度公司经营活动产生的现金流量与本年度净利润存在重大差异的，是否详细解释原因4.7主要客户与供应商分析中，销售金额、采购金额等是否列示准确，并与应收账款等进行联动的分析；如存在关联关系的，是否列清客户或者供应商具体名称（请挂牌公司、会计师提供说明）4.8研发支出分析中，研发投入金额计算是否准确，研发投入占营业收入比例计算是否准确（请挂牌公司、会计师提供说明）4.9资产负债结构分析中，财务数据与财务报表是否保持一致，对与上一年度相比变动达到或超过30%的财务数据，是否充分解释导致变动的原因4.10 投资状况分析中，披露的子公司财务数据与财务报表数据是否保持一致；取得或处置子公司的情况，与财务报表及附注内容是否保持一致4.11 投资状况分析中，委托理财、委托贷款、衍生品投资数据与财务报表的金融资产、衍生金融资产等科目是否能够对应4.12 外部环境分析中，是否披露宏观环境、行业发展、周期波动、市场竞争的现状、已知趋势、重大事件对公司的影响4.13 竞争优势分析中，是否分析企业自身的市场地位、比较优势、竞争劣势4.14 持续经营能力评价中，是否说明可能对公司持续经营能力产生重大影响的事项4.15 未来展望部分，是否披露行业发展趋势、公司发展战略、经营计划或目标以及不确定因素4.16 风险因素部分，是否列示风险因素的名称、持续的原因、对公司的影响，已经采取及风险管理效果，或拟采取的措施4.17 非标准审计意见的说明部分，审计意见类型与审计报告中是否一致，董事会是否就非标准审计意见进行说明重要事项5.1重要事项索引表中为“是”的项目是否在详情表中进行披露5.2如填写了详情表格的，是否按照要求完整披露信息5.3重要事项与临时公告、财务报表及附注所列内容是否一致5.4重要事项所列内容须经审议程序的，是否履行必要的审议程序诉讼、仲裁5.5重大诉讼、仲裁事项，涉及金额、比例、案件进展情况与临时公告是否保持一致、并填写准确；如涉及预计负债的，与财务报表科目是否匹配对外担保5.6对外担保事项，与临时公告是否保持一致，是否履行必要的决策程序5.7如存在违规对外担保，主办券商是否进行风险提示或者向全国股转公司报告资金占用5.8资金占用，资金占用问题与财务报表“其他应收款”科目是否匹配5.9发生控股股东、实际控制人及其关联方占用资金情形的，是否充分披露相关的决策程序，预计归还方式及时间5.10 如存在资金占用的，主办券商是否进行风险提示或者向全国股转公司报告关联交易5.11关联交易部分，日常性关联交易的预计金额与年初预计是否一致5.12是否存在日常性关联交易补充预计的情形5.13偶发性关联交易是否履行必要的决策程序