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基层医院财务制度建设案例讲解 江门市人民医院 高级会计师 李丽琼 （2015年5月22日） 一.对财务制度的认识 二.财务制度建设的主要任务 三.基层医院财务制度案例介绍 四.注意事项 ?是企业组织财务活动和处理财务 关系的行为规范 ?单位需建立一套科学合理的并且 以运营资金、经营成本、收入为主 要内容的财务管理制度和内部控制 制度，保持高效的执行力。 ?章程 ?条例 ?规定 ?办法 ?细则 ?制度 ?守则 ? 1、合法性 ? 2、完整性 ? 3、可行性 ? 4、准确性 ? 5、统一性 ? 6、定期总结修订 政策指导性 ? 国务院关于深化医药卫生体制改革的意见 ?卫生部 财政部 国家人口计生委关于促进基本公 共卫生服务逐步均等化的意见 ?卫生部 财政部关于加强基本公共卫生服务项目 绩效考核的指导意见 ?基层医院制定财务制度的原则和依据 具体实施 ?《会计法》 ?《事业单位财务规则》 ?《预算法》 ?《行政事业单位内部控制规范》 ?《基层医疗卫生机构财务制度》 ?国家基本公共卫生服务规范（2011年版） ?基本公共卫生服务项目补助资金管理办法 ?广东省基本公共卫生服务项目补助资金使用管理规定 ?《广东省基本公共卫生服务项目绩效评估方案》及其他考核评价方案 ?《中央、军队、武警、省属驻穗非营利性医疗机构医疗服务价格》 ?《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见 》 ?《医疗收费票据使用管理办法》 ?其他 ?基层医院制定财务制度的原则和依据 预算管理-协调性、配合度；关注执行情况；反馈 收支管理-统一核算；票据印章管理；支出合法性；套取资金 政府采购管理-按预算执行；依法采购；档案管理 专项资金管理-资金来源；开支范围；资金支出与项目执行相匹配 资产管理-归口管理；盘点；处置 建设项目管理-概算投资；合法审批；招投标控制；专项资金使用 合同管理-签订合同的范围和条件；履行情况 ?财务管理制度须重点关注单位经济 业务层面的内控规范 3 我该做什么？ 财务部门的主要职能 及工作范围 卫规财发[2004]410号 ? 科学合理编制预算 真实反映财务状况 ? 准确进行核算 ? 实施绩效考评 ?提高资金使用效率 ? 资产管理 ? 资产配置和利用 ?财务控制 ?防范财务风险 ? 依法取得收入 ? 努力控制支出 管理 任务 3 收支管理 成本管理 价格管理 资产管理 内部控制 预算管理 核算与监督 ?基层单位财务制度建设的重点 ?xxx医院财务岗位管理制度 类别 编号 名称 岗位 管理 A-6 财务人员岗位责任制度 A-6-1 财务负责人岗位 A-6-2 出纳岗位 A-6-3 凭证、记账、报表岗位 A-6-4 工资核算、成本核算岗位 A-6-5 财产物资核算岗位 A-6-6 往来业务（医保）结算岗位 A-6-7 稽核岗位 A-6-8 物价管理岗位 A-6-9 票据管理岗位 A-6-10 档案管理岗位 A-6-11 计价收费岗位 医院根据规模大小、业务 繁简和人员配备，具体确 定财会岗位设置。 可以根据不相容职务相分 离的规则，一人一岗，一 人多岗或一岗多人。 工作范围？ 顾客？ 制定控制程序和标准 定期进行检查 持续改进计划 工作流程？ 风险点分析？ 牵制措施？ ?建立财务岗位管理制度的思路 ?资金运营内部控制要点 风险点 目标 内控措施 审批 合法性 未经授权不得经办资金收付业务； 明确不同级别管理人员的权限。 复核 真实性与合法性 会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核。 收支 收入入账完整 支出手续完备 出纳根据审核后的收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记。 记账 真实性 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账； 会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账； 主管会计登记总分类账。 对账 真实性 财产安全 账证核对、账表核对与账实核对。 保管 财产安全 财产完整 授权专人保管资金；定期、不定期盘点。 银行账户管理 防范小金库 加强业务管控 开设、使用与撤销的授权；是否有帐外帐。 票据与印章管理 财产安全 票据统一印制或购买； 票据由专人保管； 印章与空白票据分管； 财务专用章与单位法人章分管 1、明确岗位的工作内容和标准 2、建立工作程序标准 3、加强各岗位之间的内部牵制 4、抓住货币资金内部控制的