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施工企业资金管理(共4599字) 摘要：因行业竞争、宏观经济政策影响，施工企业已进入微利时期。施工企业资金短缺问题已威胁到企业的生存、阻碍企业的发展。本文对施工企业所处市场环境及资金管理现状进行分析，提出加强施工企业资金管理的方法和措施 关键词：施工企业 资金管理 工程项目 全面预算 近年来，由于建筑市场的激烈竞争，施工企业的利润被挤压，有些企业出现严重亏损，只能靠历史积蓄和银行贷款支持继续经营，面临严峻的财务风险。提高企业整体管理水平，强化企业资金管理，提高资金使用效率已是施工单位迫在眉睫的课题。因此，施工企业应当加强资金的控制和管理的能力，将资金管理作为企业经营管理的重点，提高企业活力，促进企业可持续发展。 1、施工企业资金管理现状 1.1建筑市场竞争白热化，工程垫资与工程拖欠款较大 随着建筑市场竞争的日趋激烈，同时国家基础设施建设放缓，施工企业投标压力增大，利润被挤压所剩无几。因标少施工单位多，业主不愁找不到合适的承包商，为了维护自己利益最大化，设置很多垫资条款，延缓支付工程款条款。给施工单位造成很大资金压力。①投标保证金额度大，占用时间长。投标前，业主为了保证招标工作的顺利进行和考验施工单位的经济实力要求交纳一定金额的投保保证金。以前，投标保证金还可以用银行保函；这几年，业主大多都要求施工单位交纳现金，这样施工单位在投标上就占用较大资金。同时，业主对投标保证金有一定的封存期，正常为三个月到半年，封存期后才可以退还保证金，但常常因为各种办理手续问题投标保证金实际收到有的延期很长时间。②履约保证金、质量保证金等条件苛刻，占用资金较大。施工单位进场施工后，通常会根据施工合同，在中期工程进度付款时扣一定额度的履约保证金和质量保证金，通常履约保证金和质量保证金扣款各为中期计量金额的5%；有的业主还扣其他保证金，比如民工工资保证金、安全生产保证金等。施工过程中，施工单位一般只能拿到中期计量款的90%。同时，履约保证金和质量保证金的退还都有前提条件，一般履约保证金退还条件是工程交工验收合格后退还；质量保证金是工程交工验收24个月并办理竣工验收手续后退还。③工程预付款少或没有，中期计量条件苛刻，工程收款滞后，施工过程垫资较大。施工企业承接的项目只有很少的动员预付款（通常小于有效合同额的5%）或者根本没有动员预付款。施工开工基本都需要自己垫支，一般垫资都达上千万。工程项目的计量款是施工企业的主要收入来源，是施工企业项目经营支出的根本。业主计量规则中对工程计量有很多限制，比如最低计量额限制，通常一期中期计量至少要500万以上才批准上报；计量期限制，通常一个月只准上报一期中期计量；混凝土强度限制，通常要出具混凝土七天强度报告或十四天强度报告才准予计量。这一系列限制延迟收款时间，增加施工单位垫资额度。 1.2施工企业资金管理水平底，使用效益差 ①施工单位资金管理制度不健全，执行力差。现阶段，我国多数施工企业至今管理制度不完善，随意性大，一茬领导一本制度，没有良好的延续性、稳定性，导致制度变化大，执行力差。长期以来，施工企业重生产轻经营，在资金管理制度建设上用力不足，管理指标设定不合理，管理方法不科学，企业资金的各个流转环节监督不到位，衔接不流畅，没有形成高效的资金管理体系。同时，项目管理过程中，过于重视进度、质量，对成本控制不严，资金管理不到位。项目管理普遍采用“项目经理负责制”，时常出现权利凌驾于制度之上，监管无力，执行力不够，制度形同虚设。②资金集中度不高，使用效率低下。建筑施工企业项目多，大都分散在全国各地，有的甚至是世界各地。国内大部分业主担心施工方挪用工程建设资金，要求工程资金专款专用，在施工单位进场以后，就要求发包方、银行和施工单位一起签订三方资金监管协议，要求施工单位承诺工程资金必须专款专用，不能随意上交上级单位；要求银行监督施工单位付款，不准施工单位没有发包方许可的情况下把工程建设资金汇交上级单位。这就导致施工单位资金分散在各个项目账户上，不能有效调剂，亏损项目需要公司贷款支持，盈利项目资金不能上交企业总部调配使用，导致施工单位财务成本增加。同时，项目分散经营也使得施工企业总部无法对项目资金使用情况进行有效监控，加上各项目账户资金独立运行并受业主限制，使施工企业分散在项目上的大量闲置资金得不到有效利用，降低资金整体收益率，有损企业长期发展。③资金流程管理不足，监管力度不够。目前来说，很多施工企业忽视了对资金流转过程的管控，有些资金流转环节监控流于形式或处于无监控状态。譬如工程款回收中，项目部大多按照常规计量程序收款，项目资金紧张时，计量签字催的快点，项目资金宽松时，计量签字没有人过问，顺其自然。项目没有严格按照合同约定的计量支付条款要求业主办理中期结算、付