2014年级财政税收经济师专业知识与实务大纲.doc

2014年初级经济师《财政税收专业》考试大纲 一、财政的概念与职能 　　考试目的 　　测查应试人员是否理解财政的概念，是否掌握财政的职能等理论知识，以及是否具有进行财政概念分析、运用财政职能分析与解决当前财政问题的能力。 　　考试内容 　　（一）财政的概念 　　财政的一般特征；公共财政理论；财政概念的一般表述。 　　（二）财政的职能 　　资源配置职能的概念与必要性，资源配置职能的主要内容；收入分配职能的目标，收入分配职能的主要内容；经济稳定的含义，经济稳定职能的主要内容。 　 　财政实现资源配置职能的主要手段；实现收入分配职能的主要方法；财政利用预算调节和内在稳定器调节的主要手段。 　　二、财政支出分类与内容 　　考试目的 　　测查应试人员是否理解财政支出的含义与组成、财政支出的原则，是否掌握财政支出的各种分类、财政支出内容，以及是否具有进行财政支出分类、分析当前财政购买性支出与转移性支出问题的能力。 　　考试内容 　　（一）财政支出的含义与组成 　　财政支出的含义，我国的财政年度，财政支出的范围，财政支出与预算支出的关系，公共部门的类型；财政支出的组成内容。 　　（二）财政支出的分类 　　财政支出的分类标准、方法；财政支出的分类内容；财政支出按具体用途分类的内容；财政支出按在社会再生产中的作用分类的理论依据。 　　（三）财政支出的原则 　　财政支出的原则的确立；财政支出原则的具体内容。 　　（四）购买性支出 　　行政管理的性质与内容；国防支出的内容；文教科学卫生支出的性质、分类的标准，定员定额管理，现行的预算管理办法；政府投资的特点与内容，财政农业投资的内容与重点。 　　（五）转移性支出 　　社会保障的概念与内容，社会保障的资金来源与筹资模式；财政补贴的性质与内容，财政补贴的分类。 　　三、财政收入概述 　　考试目的 　　测查应试人员是否理解财政收入的含义与分类、财政收入的规模与结构，是否掌握组织财政收入的原则、财政收入效应等，以及是否具有进行财政收入的分类、分析财政收入规模与结构的能力。 　　考试内容 　　（一） 财政收入的含义与分类 　　财政收入的含义；财政收入的各种分类方法。 　　（二） 财政收入的规模与结构 　　财政收入规模的含义，影响财政收入规模的主要因素；财政收入结构的基本内容。 　　（三） 组织财政收入的原则 　　组织财政收入的四条原则。 　　（四）财政收入效应 　　财政收入效应的含义。 　　四、税收基础知识 　　考试目的 　　测查应试人员是否理解税收的概念、税制要素、税收分类，是否掌握税制结构和现行的税收管理制度，以及是否具有计算累进税率下的应纳税额的能力，是否具有进行税收分类、分析税制结构、应用税收管理的能力。 　　考试内容 　　（一）税收概述 　　税收的概念；税收的特征；税收的职能。 　　（二）税制要素 　　纳税人、征税对象的基本概念；比例税率、累进税率、速算扣除数、定额税率的含义及运用，全额累进税率与超额累进税率的区别，名义税率、实际税率、边际税率、平均税率、零税率与负税率的具体含义，根据不同的税率形式计算应纳税额；减免税的形式；纳税环节、纳税期限的概念。 　　（三）税收分类 　　所得税、货物和劳务税、财产税、行为税、资源税的概念及税种。 　　（四）税制结构 　　税制结构的概念；我国现行税制结构；我国税制改革展望。 　　（五）税收管理 　　税收管理体制，我国税务管理机构的设置及其职能的划分，中央政府与地方政府税收收入划分；设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的有关规定，账簿凭证管理的有关规定，纳税申报的方式，税款征收方式，税款征收措施以及税务违法行为的法律责任。 　　五、货物和劳务税制度 　　考试目的 　　测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度，是否掌握现行货物和劳务税各税种的基本要素及计算征收方法，以及是否具有运用货物和劳务税制度规定与方法的能力。 　　考试内容 　　（一）增值税制 　　增值税的纳税人；增值税的征税范围；增值税的税率，增值税的计税依据，增值税应纳税额的计算方法；增值税的税收优惠政策；增值税的征收管理；交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法。 　　（二）消费税制 　　消费税的纳税人；消费税的征税范围；消费税的税率；消费税的计税依据，消费税应纳税额的计算方法；消费税的征收管理。 　　（三）营业税制 　　营业税的纳税人；营业税的征税范围；营业税的税率；营业税的计税依据，营业税应纳税额的计算方法；营业税的税收优惠政策；营业税的征收管理。 　　（四）关税制 　　关税的纳税人；关税的征税范围；关税的税率；关税的计税依据，关税应纳税额的计算方法；关税的税收优惠政策；关税的征收管理。 　六、所得税制度 　　考试目的 　　测查应试人员是否掌握所得税税种的基本要素、基本规定和税额计算的