第四章 运资金管理.doc

第四章 营运资金管理 一、单项选择题 1．在存货控制基本模型下确定经济批量时，应考虑的成本是( D )。 A．采购成本 B．进货费用 C．储存成本 D．进货费用和储存成本 2．下列项目中属于持有现金机会成本的是( D )。 A．现金管理人员工资 B．现金管理措施费用 C．现金被盗损失 　　D．现金的再投资收益 3．下面现金管理目标描述正确的是（ D ） A．现金变现能力最强，因此不必要保持太多的现金 B．持有足够的现金，可以降低或避免财务风险和经营风险，因此现金越多越好 C．现金是一种非盈利资产，因此不该持有现金 D．现金的流动性和收益性呈反向变化关系，因此现金管理就是要在两者之间作出合理选择 4．在正常业务活动基础上，追加一定量的现金余额以应付未来现金收支的随机波动，这是由于（ A ） A．预防动机 B．交易动机 C．投机动机 D．以上都是 5．下面信用标准描述正确的是（ C ） 信用标准是客户获得企业信用的条件 信用标准通常以坏账损失率表示 信用标准越高，企业的坏账损失越低 信用标准越低，企业的销售收入越低 6.企业以赊销方式卖给客户甲产品100万元，为了客户能尽快付款,企业给予客户的信用条件为(10/10，5/30，N/60)，则下面描述正确的是（ D ） A．信用条件中的10，30，60是信用期限 B．N表示折扣率，由买卖双方协商确定 C．客户只要在60天以内付款就能享受现金折扣优惠 D．以上都不对 7．下面关于企业收账方针的描述正确的是（ A ） A．收账政策是企业整个信用政策实施过程中的一个有机组成部分 B．对客户拖欠或拒付账款的行为应付诸法律解决 C．尽管客户拖欠或拒付理由各不相同，但是这些客户的共同点是信用品质恶劣 D．收回欠款最有效的方法是付诸法律 二、多项选择题 1．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括(　BCD　)。 A．商誉损失 B．延期交货的罚金 C．采取临时措施而发生的超额费用 D．停工待料损失 2．下列项目中影响信用标准的有( ABCD )。 A．客户的信用品质 B．客户的资本 C．客户的偿付能力 　D．抵押品 3．存货总成本主要有以下哪些方面构成（ ACD ） A．进货成本 B．销售成本 C．储存成本 D．短缺成本 4．在现金需要总量既定的前提下，则（ ABD ） A．现金持有量与持有成本成正比，与转换成本成反比 B．现金持有量越多，现金持有成本越大 C．现金持有量越少，现金管理总成本越低 D．现金持有量越少，现金转换成本越高 5．企业在制定或选择信用标准时必须考虑的三个基本因素（ ABE ） A．同行业竞争对手的情况 B．企业承担违约风险的能力 C．客户的信用品质 D．客户的经济状况 E．客户的信用状况 6．应收账款日常管理措施主要包括（ BCD ） A．客户信用等级分析 B．应收账款坏账准备制度 C．应收账款账龄分析和收现率分析 D．应收账款追踪分析 三、判断题 1．在确定信用标准时，只要提供商业信用增加的成本低于扩大销售增加的利益，企业就可以进一步提供商业信用。(× ) 2．短期投资的目的是利用暂时闲置的资金以获取较高的投资收益。( √ ) 3．通常情况下，银行利率上升，则有价证券市价下降；银行利率下降，则有价证券市价上升。（ √ ） 4．企业花费的收账费用越多，坏账损失就一定越少。(× ) 5．一般来说在企业生产和销售计划已定的情况下，存货量大小取决于采购量。（ × ） 6．企业现金持有量过多会降低企业的收益水平（ √ ）。 7．企业持有现金所发生的管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间没有明显的比例关系（ √ ）。 8．企业在不影响自己信誉的前提下，尽可能的推迟应付款的支付期，是企业日常现金管理策略之一（ √ ）。 四、简答题 1. 简述现金预算的主要内容 （1）现金收入 （2）现金支出 （3）现金余缺 （4）现金融通 2.简述企业保持一定现