行政事业单位会计内部控制规范讲座.pptVIP

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2017-03-30 发布于贵州
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行政事业单位会计内部控制规范讲座.ppt

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关于风险的评估2003年7月美国CA)SO委员会颁布了企业风险管理框架的讨论稿，并将于2004年4月颁布正式稿，鉴于篇幅，这里只是作一个了解。对于各类行业，其面临的风险有共性，也有差异，这是全球四大会计师事务所统计的数据，统计的结果排在前三位的风险因素是完全一直的。因为我们也要对该这个风险因素加以重视。 * 箭头直接到14张幻灯片（13张已放映过） * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. TheintroductionofcompetitiongoinghandinhandwiththepartialderegulationoftheindustrywillchangeEskoms’operatingenvironmentsignificantlyinthenearfuture. Globalisationisadominanttrendnotonlyforcingustocompetewiththeglobalworldoutsideourhome,butalsobringsinternationallyplayerstoSAandjustwaitingforthemarkettoopenupabitmore. * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. TheintroductionofcompetitiongoinghandinhandwiththepartialderegulationoftheindustrywillchangeEskoms’operatingenvironmentsignificantlyinthenearfuture. Globalisationisadominanttrendnotonlyforcingustocompetewiththeglobalworldoutsideourhome,butalsobringsinternationallyplayerstoSAandjustwaitingforthemarkettoopenupabitmore. * * ToputtheCCstudyintocontextlet’sreflectontheexternalforcingimpactingontheindustryaswellasEskomcurrently. TheintroductionofcompetitiongoinghandinhandwiththepartialderegulationoftheindustrywillchangeEskoms’operatingenvironmentsignificantlyinthenearfuture. Globalisationisadominanttrendnotonlyforcingustocompetewiththeglobalworldoutsideourhome,butalsobringsinternationallyplayerstoSAandjustwaitingforthemarkettoopenupabitmore. * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 预算决算应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。下一页预算评价应加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。下一页收支业务控制的内容包括：收入内部管理制度票据管理制度支出内部管理制度举借债务管理制度下一页收入内部管理制度 1、应建立健全收入内部管理制度。 2、应合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。下一页 3、各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 4、业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任