企业内部财务制度设计-东方视野高级讲师(56页).pptVIP

财务管理制度设计 1、资金管理制度 统收统支 拨付备用金 资金结算中心 内部银行 财务公司 （1）资金管理模式的设计 财务管理制度设计 1、资金管理制度 现金管理 银行存款管理 资金预算：年度、月度、追加、监督执行 资金运行：子公司、部门、超预算使用 内部贷款 纪律 （2）资金管理制度 财务管理制度设计 2、费用管理制度 费用内容 费用预算 费用借支 费用报销 纪律 财务管理制度设计 3、工资管理制度 工资政策 工资计算与发放 工资结转 财务管理制度设计 4、存货管理制度 存货的确认和取得 存货的计价 存货的保管 存货的盘存 财务管理制度设计 5、固定资产管理制度 固定资产预算和购建 固定资产计价和折旧 固定资产保管 固定资产维护 固定资产处置 固定资产清查 财务管理制度设计 6、无形资产管理制度 无形资产的取得与计量 无形资产的摊销 无形资产的处置 财务管理制度设计 7、成本管理制度 成本体系：资金成本、开发成本、研发及设计成本、采购成本、销售成本、管理成本 组织分工：成本管理、财务分析 成本分析 成本控制：内容（资金筹集、项目投资、产品研发、物资采购、生产制造、产品销售、组织管理）过程控制（事前、事中、事后） 财务管理制度设计 8、投资管理制度 投资计划与审批 投资执行 投资资产（有价证券）的保管 投资资产（有价证券）的盘存 投资资产（有价证券）的处置 东方视野高级讲师 姚维松 2006年4月16日 企业内部财务制度设计 ·2· 企业内部财务制度设计的假设、目标及原则 ·3· 企业内部财务制度的制定 ·5· 设计企业内部财务制度必须解决的几个问题 ·4· 具体企业内部财务制度的设计 目 录 ·1· 企业内部财务制度的内涵 企业内部财务制度的内涵 企业内部财务制度的内涵 变迁原因分析：财务制度选择集合的改变；技术的改变； 对财务制度服务的需求改变；其他制度安 排的改变。 1、我国财务制度的变迁 新中国成立到1978年中共十一届三中全会召开 从1978年十一届三中全会召开至1992年党的十四大召开 党的十四大以后 企业内部财务制度的内涵 广义上： 企业会计准则 企业会计制度 企业内部财务制度 2、现行财务制度体系 狭义上： 企业内部财务制度 企业内部财务制度的内涵 3、企业内部财务制度的内涵 明确财务主体的具体范围 划分内部财务管理的岗位 财务管理内容与方法的选择 规定财务管理与子分公司及内部责任单位的相互衔接关系 财务人员的职业判断 企业管理当局制定的用来规范企业内部财务行为、处理企业内部财务关系的具体规范。 企业内部财务制度的内涵 4、国家规定的财务制度和企业内部财务制度 制定主体不同 使用者不同 构成内容不同 信息采集渠道不同 企业内部财务制度的内涵 5、企业内部财务制度的特点 分为正式约束和非正式约束 与人的动机、行为有着内在的联系 反映了一种合约关系 是财务管理者意志的体现 与特定的条件和时间相联系，随着理财环境的变化而发展 企业内部财务制度的内涵 6、企业内部财务制度的功能 减少道德风险和逆向选择，降低代理成本 提供激励与约束相容的机制 信息沟通、协调功能 企业综合经济利益最大化 企业内部财务制度设计的 假设、目标及原则 企业内部财务制度设计的假设、目标及原则 “无赖原则”假设 非“天使统治”假设 “有限理性”假设 “诺斯悖论”假设 1、企业内部财务制度设计的假设条件 企业内部财务制度设计的假设、目标及原则 实现财务管理目标，为企业经营目标服务。规范企业财务行为，保证会计资料的真实、完整，获取可靠的会计信息，提高会计信息质量。 保护企业资产的安全性和完整性。堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全与完整。 维护、贯彻财经法纪，增强自我约束能力。确保国家有关法律法规和企业内部各项控制制度的贯彻执行，增强企业的自我约束能力。 强化企业管理，提高经济效益。 2、企业内部财务制度设计的目标 合法性原则 符合企业业务流程和管理要求的原则 责、权、利相结合的原则 成本效益原则 全面性原则 相对稳定性原则 职业判断原则 3、企业内部财务制度设计的原则 企业内部财务制度设计的假设、目标及原则 企业内部财务制度的制定 企业内部财务制度的制定 现代企业的发展趋势和国有企业的改造为建立企业内部财务制度设计奠定了基础 企业面临的新的经济形势和环境要求企业必须设计内部财务制度 国内国际上财务丑闻层出不穷 会计信息明显滞后，财务功能未能得到充分发挥 1、企业内部财务制度制定的必要性 企业内部财务制度的制定 企业会计准则和企业会计制度，是企业内部财务制度制定的准绳和轨道； 企业的生产经营特