多准则报告体系解决方案(金蝶)(15页).docVIP

多准则报告体系解决方案 ——基于传统账簿方式实现集团多准则报告 目 录 1 多准则报告体系的应用场景 3 2 集团多准则报告的实现方式 3 2.1 多账簿方式 3 2.2 传统账簿方式 3 3 基于传统账簿方式实现集团多准则报告的解决方案 3 3.1 基于多准则报告体系设置报表项目 3 3.2 在同类报表中建立不同准则体系的对应关系 3 3.3 调整不同准则报告体系核算要求不同的业务 3 3.4 建立统一汇率体系，折算生成多币种报表 3 3.5 自动生成往来、交易及权益抵销分录 3 3.6 生成多准则体系合并报表 3 多准则报告体系解决方案 多准则报告体系的应用场景 会计原是一门通用财务核算语言，但各个国家和地区结合各自的实际情况，参照国际通用会计准则制定公认会计准则，比如国际财务报告准则、美国公认会计准则、香港财务报告准则以及国内新企业会计准则。由于各个国家和地区遵循的会计准则体系不同，使得集团企业向不同国家与地区的投资者、债权人、政府及有关部门、社会公众提供的反映企业财务状况、经营成果及现金流量的财务报告在内容与格式存在差异。 随着全球经济一体化和资本国际化进程的加快，跨国家与地区的投资业务不断扩大，跨国家与地区的集团企业在整个世界经济中所发挥的作用和所占的比例也越来越大。虽然国内的新准则会计准则与香港财务报告准则、国际财务报告准则趋同，但由于准则差异及各国家与地区的社会背景差异，使得各国家与地区在财务报告内容、信息披露内容与格式大不相同，因而如何支持多准则报告体系显得越发重要。比如我国国内很多集团企业是在美国或香港、新加坡等地上市，所以报告涉及到多准则体系 法定报表 资产负债表 资产负债表 资产负债表 损益表 损益表 损益表 现金流量表 现金流量表 现金流量表 所有者权益变动表 集团多准则报告的实现方式 多账簿方式 在多账簿的核算体系中，一个会计主体可以具有多个账簿，这多个账簿可以采用不同币种、不同会计进行核算，提供不同报告。尽管一个会计主体可以具有多个账簿，但这多个账簿并不是完全独立的，因为它们都是反映同一会计主体的发生的业务，只是反映的规则不同，所以有所差异。因此，各账簿中的一些凭证数据可以通过一定的规则进行财务折算构建多准则报告体系流程： 单个报告体系子流程： 由于国内原来的“企业会计制度”与国际财务报告准则的差异很大，如果在原企业制度下采用传统的账簿方式则编制不同准则体系报告工作量前所要进行的会计差异调整工作量很，因此截止目前，行界普遍向集团企业推荐多账簿方式。而财政部2006年颁布的新企业会计准则已与国际财务报告准则、香港财务报告准则及美国公认会计准则等跨国企业普遍遵循的会计准则趋同，因此在采用传统方式实现集团多准则报告将更加符合准则要求，且减少集团企业编制多准则报告的工作量，以及将更加符合集团企业财务报告的编制习惯。 因此本文将介绍如何通过传统账簿方式实现集团多准则报告： 基于传统账簿方式实现集团多准则报告的解决方案 基于多准则报告体系设置报表项目 集团中内部单位涉及多报告体系格式，如香港报表格式、国内报表格式，每种报表格式、项目不同，这时，为了实现集团报表合并的目的，集团总部按报表体系统一报表项目，综合反映整个集团的经济业务。 报表项目维护前，先要确定项目类型，项目类型主要是对报表项目的分类，因此，项目类型没有级次区别。通常情况下，为了方便模板的快速生成，建议一张报表就是一个项目类型，这样一张报表上的报表项目都属于同一个项目类型。 报表项目的编码顺序尽量和报表上项目的排列顺序一致，以方便报表模板项目公式的设置。 香港报表格式的“未分配利润（资产负债表）”控制属性指定为“未分配利润（境外资产负债表）”，国内报表格式的“未分配利润（资产负债表）”控制属性指定为“未分配利润（资产负债表）”。 举例： 基于香港报告体系与国内报告体系建立两套项目类型： 基于香港报告体系与国内报告体系建立两套报表项目： 在同类报表中建立不同准则体系的对应关系 集团总部对需要合并的报表项目都要增加报表项目，比较不同准则同类报表的报表项目，从业务上考虑同类报表的不同报表项目的对应关系，是否存在一一对应、或一对多、多对一的关系，如果存在这样的关系，则以核算维度较细的体系为基础定义账务取数公式，然后另一体系按对应关系设置表间取数。 如在报表项目中需要增加国内资产负债表、国内利润表、国内现金流量表、国内所有者权益变动表、香港资产负债表、香港利润表、香港现金流量表及其附注、香港所有者权益变动表等报表的报表项目。由于香港现金流量表报表项目相对国内现金流量